遞延所得稅資產
對於資產賬戶，資產的賬面價值小於其計稅基礎，會產生可抵扣暫時性差異；
在負債賬戶中，資產的賬面價值大於其計稅基礎，這將導致可抵扣暫時性差異；
以上兩種情況都說明當期多交了所得稅，但是多交的所得稅可以在未來某個時間抵扣。
遞延所得稅負債
在資產賬戶中，資產的賬面價值大於其計稅基礎，這將導致應納稅暫時性差異；
在負債賬戶中，資產的賬面價值小於其計稅基礎，這將導致應納稅暫時性差異；
以上兩者都說明當期少繳了所得稅，但是少繳的所得稅需要在未來某個時間補齊。
會計處理:主要可以與所得稅費用、資本公積——其他資本公積、商譽配合使用。但是大部分都是和所得稅支出有關的。
當可抵扣暫時性差異發生時
借:遞延所得稅資產
貸項:所得稅費用
當應納稅暫時性差異發生時
借方:所得稅費用
貸項:遞延所得稅負債