1.各種收入的結轉
借方:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入。
貸款:本年利潤
2.期間費用的結轉
借方:本年利潤
貸款:管理費用、銷售費用、財務費用。
3.成本支出的結轉
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本、其他業務費用、營業外支出。
4.稅款結轉
借方:本年利潤
貸項:營業稅及附加、所得稅。
擴展數據應計費用
1，提取折舊費。
借:管理費用-折舊費用
貸項:累計折舊
2.提取保險費(五險)
借:管理費-勞保費
貸款:其他應付款-社會保障
3.提取工資
借:間接費用-薪金
貸款:應付工資
4、稅金的提取
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費-營業稅、城建稅等。[1]
折舊
1.只有普通納稅人才能抵扣固定資產進項稅。
2.固定資產進項稅抵扣與折舊計提無關。換句話說，不管進項稅能不能抵扣，固定資產都要折舊。
3.屬於可抵扣固定資產的，按照扣除進項稅額後的金額計提固定資產折舊。
除會計上的過渡性科目外，均在月末結轉。需要計提各種資產的財務費用(具體是利息部分)、壞賬損失、減速值準備。現在固定資產允許抵扣進項稅，所以進項稅不在固定資產原值中計算，扣除抵扣進項稅後的固定資產從投入使用的次月起應計提折舊。
根據新企業所得稅法的規定，不同的固定資產有不同的折舊年限，都采用直線折舊法。預計凈殘值壹般為5%。根據企業的實際情況，不需要設置凈殘值。
參考資料:
百度百科:月末結轉