（壹）批復前，如果預繳的所得稅，沒有結轉到利潤中的話
1、預提時
借：所得稅
26698.77
貸：應交稅金--所得稅
26698.77
2、上繳時
借：應交稅金--所得稅
26698.77
貸：銀行存款（或現金）26698.77
（二）批復後
1、虧損額的彌補屬於稅務上的調整，會計不做帳務處理
2、收到退稅款
借：銀行存款26698.77
貸：所得稅
26698.77
二、如果預繳的所得稅，結轉到利潤中的話
（壹）批復前
1、預提時
借：所得稅
26698.77
貸：應交稅金--所得稅
26698.77
2、上繳時
借：應交稅金--所得稅
26698.77
貸：銀行存款（或現金）26698.77
3、結轉所得稅
借：本年利潤
26698.77
貸：所得稅
26698.77
（二）批復後
1、虧損額的彌補屬於稅務上的調整，會計不做帳務處理
2、如果2006年度帳未結算
（1）收到退稅款
借：銀行存款26698.77
貸：應交稅金-所得稅
26698.77
（2）沖減預提
借：所得稅
26698.77
（紅字）
貸：應交稅金--所得稅
26698.77
（紅字）
（3）沖減已結轉所得稅
借：本年利潤
26698.77
（紅字）
貸：所得稅
26698.77
（紅字）
3、如果2006年度帳已結算完畢，2007年度收到退稅款
（1）收到退稅款
借：銀行存款26698.77
貸：應交稅金-所得稅
26698.77
（2）調整以前年度所得稅
借：應交稅金--所得稅
26698.77
貸：以前年度損益調整
26698.77
（3）結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
26698.77
貸：利潤分配--未分配利潤
26698.77