材料會計的工作難點在材料采購的實物與發票不同步等四個方面。
材料會計的崗位職責包括：
(壹)認真遵守國家財務政策、法規、制度。
(二)按記帳規則結算、記帳，做到數字準確、上報及時。
(三)負責外調材料的劃價及積壓物資的調整。
(四)接受各單位材料計劃要有記錄，要整理存檔，匯總各項材料的需用量要註明需用時間，建立需用量臺帳;要掌握資源及平衡情況，及時提報缺口材料計劃的申請計劃表，並提供和註明各項技術要求;整個工程的材料計劃要求壹個星期內，零星及增補、變更材料要在兩天內做好以上工作，並立即向科長書面匯報有關情況。
(五)填寫到貨物資的驗收單，要詳細檢查合同號、名稱、規格、型號、數量、單價、總價是否相符;裏程表、磅碼單、檢尺單、合格證、質量證明書、托運單、保險單、收貨條等憑據是否齊全，並與庫房聯系核對驗收情況，有問題拒付款，同時馬上與供貨方聯系解決，貨物未到，不能付款。只有各項指標驗收全部合格後，方能填制驗收單據，報帳付款。
(六)根據工程項目的材料計劃，按工程進度，限額開單發料;若需要計劃變更、代用要經技術部門及工程主管人員簽字認可。除基建工程項目領料外，其他不論生產、維修，單位和個人調撥材料，都必須經科長審批簽字;基建內部領料，需經處長簽字。
(七)每月26日至次月3日，將庫房報來的驗收單、領料單、調撥單等單據輸入到計算機中，並統計材料收入、消費及庫存情況報表，上報學校財務。各項統計報表要在每月3日前報出，數字要準確，時間要及時，統計報表要留底存檔。每月10前，將上月財務報表及時報到學校財務科及供應科長。
(八)使用計算機建立各項單項工程材料消耗臺帳及庫存動態表，單項工程竣工後就是關於企業收發材料的，材料包括企業的所有材料，妳要作好，材料收發單，領料單，還有做很多事，比如到期末的賬實核對，盤點，清算，等等等等計劃、
(九)完成處、科領導交辦的其他臨時性工作。，要及時統計、打印出該項工程的材料消耗情況表，報預算科;庫存動態表每月5日前報給供應科長、庫房。
(十)完成處、科領導交辦的其他臨時性工作。
材料會計的工作流程：
1、收料
（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單。
註：
以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。
（2）配單
月末將收料單第②聯與第④聯副聯壹壹配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證。
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
貸：應付賬款——材料暫估——→傳主管崗復核並督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬。
註：
（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持壹致。
（2）未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務紮賬時間不壹致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。
（3）暫估入庫
材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字後，可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票後，如暫估價與實際價不壹致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯壹並附在發票後報賬，保證發票和所附收料單金額之和壹致。
2、計算加權平均價格
材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。
本期收貨數量+期初結余數量
3、發料
（1）車間部門領料
審核領料單填寫規範，簽字手續完備——→審核倉庫管-理-員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附後）——→做成本計算得領料單金額（=發出數量×材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發出成本數據——→核對無誤後，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表——→編制記賬憑證
借：生產成本——→基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）
生產成本——→輔助生產（機修車間領用）
制造費用（生產系統領用非直接材料）
管理費用（管理系統領用）
銷售費用（銷售系統領用）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核
註：
部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。
（2）武馬領用
由於武馬生產用原輔材料均由公司統壹購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料。
①結轉銷售材料成本
領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證
借：其他業務支出
貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核
註：
（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編壹張記賬憑證。
②銷售材料收入
將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證。
借：應付賬款——武馬
貸：其他業務收入
應交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核
（3）零星對外銷售
①結轉銷售材料成本
領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證
借：其他業務支出（發票）
制造費用——倉儲費（收據）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核
註：
（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編壹張記賬憑證。
②銷售材料收入
審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證。
借：現金/銀行存款
貸：其他業務收入（發票）
應交稅金——增值稅（銷項）
或借：現金/銀行存款
貸：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據）——→傳成本崗審核
註：
（1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，並有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯）。
（2）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核後的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。
（3）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，並同時復寫兩份傳倉庫管-理-員記賬、發貨。
（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。
4、結材料倉庫明細賬
材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管-理-員與實物核對，並將賬本余額分類匯總與財務賬核對。
5、盤點
每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點壹次——→督促倉庫管-理-員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管-理-員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證。
（1）盤盈
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
貸：管理費用——處理財產損失〈紅字〉
（2）盤虧
借：管理費用——處理財產損失
貸：原材料/包裝物/低值易耗品