1.企業收到因匯算清繳退回的本年度所得稅或以前年度所得稅時，應通過所得稅費用紅字賬戶和以前年度損益調整紅字賬戶進行核算。所得稅費用是指企業為取得會計核算前的利潤而應繳納的所得稅。以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的損益金額進行的調整；
2.企業收到本年度所得稅退稅款時，借方應記銀行存款，借方應記所得稅費用或貸方應記所得稅費用。企業收到匯算清繳退回的以前年度所得稅時，借款人記銀行存款，借款人記以前年度損益調整或貸方記以前年度損益調整；
3.預繳稅款超過納稅年度應納稅額的，應分別辦理退稅，或者經總機構和分支機構同意，分別沖減下壹年度應繳納的企業所得稅。企業所得稅的退抵類型包括錯退錯抵、匯算清繳退抵等。這裏應該選擇退稅和結算抵銷。
中華人民共和國和國鑫企業所得稅
第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。第三十條企業的下列費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除:
(壹)開發新技術、新產品、新工藝所發生的研究開發費用；
(二)安置殘疾人和國家鼓勵的其他就業人員支付的工資。第三十壹條創業投資企業從事國家需要支持和鼓勵的創業投資，可以按照投資額的壹定比例抵扣應納稅所得額。第三十二條由於技術進步等原因，企業固定資產確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者實行加速折舊。