日前，特朗普稅改法案距離正式落地又邁出關鍵壹步，美國稅改即將迎來近30年來最大規模的調整。
根據參議院通過的特朗普稅改法案，企業所得稅將從35%降至20%，以鼓勵美國公司將海外利潤帶回美國；個稅起征點從6350美元提高到65438美元+02000美元，家庭免稅起征點從65438美元+02700美元提高到24000美元。
但與眾議院6月165438+10月17通過的稅改法案相比，參議院通過的稅改方案有很多不同之處。比如，個人所得稅稅率由四級提高到七級，分別為10%、12%、22%、24%、32%、35%、38.5%；標準扣除中個人免征額下調200美元，家庭免征額下調400美元；兒童減稅從每人65，438美元+0，600美元增加到2，000美元；不再廢除遺產稅，而是將遺產稅的起征點從目前的549萬美元提高到654.38+00萬美元；將按揭利息寬減額提高50萬元；不再對沒有購買醫療保險的個人征收強制性稅收罰款。
據了解，自65438+2月4日起，國會兩院將展開磋商，消除兩院稅改版本的不壹致。不過，雖然最終稅改法案的細節還不得而知，但稅改法案的最終落地將對美國經濟產生較大影響。
特朗普曾表示，希望通過稅改讓美國企業更具競爭力，從而創造更多就業崗位，提高工資；減輕中產階級家庭的稅收負擔；實現將3萬億美元到5萬億美元的海外利潤帶回美國的目標。當然，這些目標能否實現還有待觀察。
據美國國會聯合稅收委員會估計，從2018年到2027年，稅改法案將為美國家庭和企業減稅1.4萬億美元。主要的減稅效應會發生在2019到2025年之間；減稅高峰將在2020年，預計減稅規模將達到2500億美元，減稅比例將達到6.4%，之後減稅效果將逐漸下降。
有專家指出，特朗普的稅改法案對美國經濟有積極意義，將吸引美國企業紮根美國，促進美國企業回流。外匯專家趙慶明認為，特朗普的稅改可能會提振美元匯率，但從中期來看，美元匯率已經進入下行通道，特朗普的稅改不足以從根本上改變這壹趨勢。
也有經濟學家表示，較低的稅率可能不會使企業增加投資，企業也可能將更多的資金投入金融市場或用於分紅，這可能不會有助於實體經濟的增長。
事實上，僅從稅改法案的角度來看，還存在壹些隱藏的風險，需要壹系列的配套改革。CICC研究團隊認為，川普的稅改法案必然會推高美國未來10年的財政赤字水平。減稅可能導致更大的貧富差距，引發社會矛盾。有研究表明，到2027年，近50%的減稅福利將由1%的富裕階層獨享。
另外，美國稅改會導致全球競爭和減稅也是不爭的事實。目前，英國政府已經宣布到2020年將企業所得稅從20%降至17%，法國和印度也宣布正在制定減稅計劃。近日有消息稱，日本政府將考慮減稅作為鼓勵企業投資和員工加薪的激勵措施，最低法人稅率可能降至20%左右。
美國稅制改革是美國的主權行為，但在經濟全球化時代，主權政策會產生溢出效應。中國國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠說:“我們不主張壹國主權政策的制定不考慮其他國家，只考慮自己。我們認為這是錯誤的，我們明確反對稅收競爭。我們提倡國際合作與協調。這不僅是中國的看法，也是G20杭州峰會所有國家領導人的看法。”
專家表示，作為全球最重要的經濟體，美國稅收政策調整的溢出效應不容忽視，但也沒必要誇大其溢出效應。
那麽，美國稅改對中國有什麽影響？下壹步我們應該做什麽？華泰證券首席宏觀分析師李超認為，美國稅改短期內對中國影響不大。美國稅改法案將企業稅從35%下調至20%，但20%的稅率並無明顯優勢。我國企業所得稅稅率為25%，但對高新技術企業和外資企業有相應的優惠。企業在哪裏設廠，不僅僅是稅收的因素。
事實上，近年來，我國壹直在實施以增加營業稅和清費為主要內容的減稅降費措施，成效有目共睹。2016年5月至今年9月，我國營改增累計減稅10639億元，預計今年各項減稅降費措施仍將減輕社會負擔1萬億元。
當然，對於美國的稅改，中國也要未雨綢繆，做好相關研究和政策儲備，合理預測，自信應對。財政部副部長朱光耀表示，美國稅改法案需要我們積極響應，要從* * *提高勞動生產率和競爭力* * *惠及勞動者和人民的角度來討論政策。
政協委員、會計審計專家張連起認為，要保持壹定的定力，步子要邁得更紮實、更穩健。要避免稅戰思維，防止美國減稅的溢出效應被過分誇大。同時，要針對我國實體經濟的堵點和痛點，繼續推進減稅降費。
國家行政學院經濟學教授部副主任董曉軍建議，可以將各種減稅措施打包，形成“壹攬子”稅改方案。第壹，加快直接稅改革進程，推動中國稅制轉型。二是全面梳理企業所得稅優惠條款，降低名義稅率。此外，要全面整頓稅外收費，包括正稅清費，逐步推進零行政事業性收費；完善用戶付費項目的定價機制和相關管理制度；與行業協會、中介組織全面脫鉤；分類整合政府資金；繼續降低社保繳費水平。
稅收管轄權是國家主權的組成部分，是國家權益的重要體現，因此稅收在對外交往中也具有維護國家權益的重要作用。