現金流量表是財務報表的三大基礎報表之壹,它表達了壹個組織的現金(包括銀行存款)在固定期間(通常是月度或季度)的增減情況。
現金流量表的出現主要反映資產負債表中各項目對現金流量的影響,按用途分為經營、投資和籌資三類。現金流量表可以用來分析壹個組織在短期內是否有足夠的現金來滿足其支出。國際財務報告準則第7號公告規定了現金流量表的編制。
現金流量表是反映壹定時期(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對現金及現金等價物影響的財務報表。現金流量表是原始財務狀況變動表或現金流量表的替代品。
它詳細描述了公司經營、投資和籌資活動所產生的現金流量。該表由財務會計準則委員會於1987年批準,因此有時也稱為FASB95。這份報告顯示了資產負債表和損益表如何影響現金和現金等價物,並根據公司的經營、投資和融資情況進行了分析。
現金流量表的重要性
作為壹種分析工具,現金流量表的主要功能是確定公司的短期生存能力,特別是支付賬單的能力。它是反映壹個公司在壹定時期內現金流入和現金流出動態情況的報表。
其構成與資產負債表和損益表壹致。通過現金流量表,可以大體反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入和流出的影響,為評價企業的已實現利潤、財務狀況和財務管理提供比傳統利潤表更好的依據。
現金流量表提供了壹個公司是否健康運營的證據。如果壹個公司的經營活動產生的現金流不能支付股息和維持其股權的生產率,因此它不得不通過借款來滿足這些需求,那麽這就給出了壹個警告,即公司不能長期維持其正常的支出。