1、毛利率高於行業內其他公司。如果企業報告期內生產技術、經營模式沒有發生較大的改進，毛利率應該保持相對穩定，如果發現企業的毛利率提升較快，往往需要多加小心。如A公司從2015年至2017年6月，綜合毛利率從22%上漲到30%，在此期間公司的生產技術並沒有取得突破性的改進，取得超過行業平均毛利率是不合常理的，並且該公司產品的售價在報告期內呈現下降趨勢，而單位成本卻在壹年之內下降了20%，後來發現公司是通過少計成本的方式虛增了報告期內的利潤。
2、預付款項和在建工程期末余額較大，報告期內固定資產增速較快。很多舞弊案例顯示，預付款項、在建工程和固定資產往往暗藏“地雷”，如果公司存在體外補給成本的情況，往往需要通過虛構在建工程、固定資產、預付款項等形式實現資金的閉環。
案例1：江蘇雅百特科技股份有限公司（以下簡稱雅百特）以虛構海外工程項目和國內外建材貿易的方式虛增業務收入，粉飾財務報表，雅百特於2015至2016年9月通過虛構巴基斯坦旁遮普省木爾坦公交工程項目、虛構國際貿易和國內貿易等手段，累計虛增營業收入達5.8億元，虛增利潤約2.6億元，其中2015年虛增利潤占當期披露利潤總額達73%，2016年前三季虛增利潤占當期披露利潤總額約20%。
據了解，巴基斯坦木爾坦項目業主方為木爾坦發展署，建設城市快速公交線，總投資超過3.5億美元。不過，木爾坦發展署根本沒有和雅百特合作，年報所說的收入完全是子虛烏有。2015年，雅百特以虛假采購的方式將資金轉入其控制的上海遠盼、上海煊益等關聯公司，再通過上海桂良、上海久仁等客戶將資金以銷售款名義轉回，構建資金循環，偽造“真實”的資金流。同年，雅百特與境外公司偽造虛假的建築材料出口合同，將報關出口至安哥拉的貨物運送至香港，然後再由其控制的關聯公司將貨物進口回中國。
案例2：2017年11月23日，爾康制藥發布公告，爾康制藥2016年年報虛增利潤總計2.31億元，主要分為兩部分：壹部分是柬埔寨爾康虛增主營業務收入2.29億元，預計虛增凈利潤2.09億元；另外壹部分是公司在北美地區的代理商SYN公司產生銷售退回，未能及時進行會計處理，導致虛增主營業務收入0.26億元，虛增凈利潤0.23億元。
爾康制藥最近三年的固定資產增長速度較快，從2014年賬面價值7.19億元增長到2016年底的17.69億元，其中房屋建築物占固定資產比例分別為49.7%、71.01%、72.32%。2015年和2016年從在建工程轉入固定資產金額為6.78億元和5.55億元。公司固定資產占總資產比例遠高於同行業公司。
但根據公司披露的房屋建築物信息，2016年應該繳納的房產稅金額至少應該是552.42萬元，大於公司實際繳納的房產稅金額。因此有人質疑，爾康制藥可能虛構了部分房產。
除此之外，爾康制藥公告顯示，近兩年進行了超過20億元的固定資產投資，但官網上僅僅查到三條招標信息，與其固定資產投資極不匹配。
案例3：近期另壹起受到廣泛關註的財務造假案例金亞科技：2013年金亞科技大幅虧損，扭虧成為2014年的首要目標。為了實現“扭虧”，上市公司設置了兩個帳套，壹個記錄真實的數據，壹個記錄“編造”的數據用於對外披露。經調查核實，金亞科技通過虛構客戶、偽造合同、偽造銀行單據、偽造材料產品收發記錄、隱瞞費用支出等方式，2014年年報***虛增營業收入7363.51萬元，虛增營業成本1925.33萬元，少計銷售費用368.5萬元、管理費用132.08萬元、財務費用795.3萬元、營業外收支1315.49萬元。不僅如此，上市公司還存在虛增銀行存款2.18億元，虛列預付3.1億元工程款的造假行為。這導致其年報虛增利潤總額8049.55萬元，占當期披露的利潤總額的比例為335.14%。金亞科技也因此由虧損變為盈利。顯然，金亞科技2014年度“扭虧為盈”，正是其財務造假的結果。
3、大額的銷售退回。如果在接近資產負債表日存在大額的銷售退回，要關註銷售的真實性，是否存在虛構銷售的情形。
案例：2013年至2015年，昆明機床（*ST 昆機）與部分經銷商或客戶簽訂合同，經銷商或客戶虛假采購昆明機床產品並預付定金，但最終並不提貨，後期通過第三方繞賬等方式將定金退回客戶，或者直接按照客戶退貨進行處理，完成虛假銷售。在此過程中，昆明機床虛構合同、發貨單、運輸協議等單據，通過虛構交易的方式來虛計收入，以達到虛增當年利潤的目的。為避免虛計收入被審計人員發現，昆明機床采用在賬外設立庫房的方式，將存貨以正常銷售的方式出庫，但存貨並未實際發往客戶，而是移送至賬外庫房。之後，昆明機床通過“二次”銷售，虛構銷售退回，或將產成品拆解為零配件從第三方虛構采購購回等方式處理賬外存貨，但原來虛計的應收賬款無法沖減。為避免設立賬外庫房的事宜被審計人員察覺，昆明機床還要求出租外庫的出租人將租金業務發票開具為運輸費用發票。昆明機床2013年虛計收入115筆，***計12,235.26萬元，2014年虛計收入46筆，***計7,946.00萬元，2015年虛計收入34筆，***計2,020.36萬元。
4、業績增長與查詢到的公開信息、常識相違背。從海關、進出口信用保險公司、工商信息查詢等獲取外部非財務數據，驗證公司業績的真實性，往往會有意想不到的收獲。
案例1：爾康制藥，媒體質疑報道中提供了壹組海關數據，2016年中國向柬埔寨進口木薯澱粉***計3.09萬噸，金額為1,042.83萬美元，折合人民幣0.72億元。據此可推斷，爾康制藥柬埔寨項目的大部分產品並未進口到中國而是銷往海外。即使假設銷往中國的0.72億元均為爾康(香港)實現的凈利潤，公司柬埔寨項目的海外銷售凈利潤亦高達5.43億元，高於爾康制藥2016年年報披露的公司海外銷售毛利潤4.34億。上述數據與柬埔寨公司實現盈利不符。
公司如果是通過提前確認收入的方式進行財務造假，往往會出現違背常識的地方，如果對財務數據多加分析，往往能發現財務造假的端倪。
案例2： 2011~2015年，金徽酒（603919）超過90%的銷售收入為經銷商所貢獻，2011~2015年度9家歷年前五大客戶（其中兩家為同壹控制人，故統計為9家，2016年未披露前五大客戶名稱），6家地處甘肅省國家級貧困縣，貢獻的銷售業績最高達11,271.41萬元，最低亦有1,948.68萬元。6家歷年前五大客戶分布於甘肅隴南和定西兩市，分別為隴南興達商貿有限公司、宕昌世紀金徽經銷點、禮縣紅雲商貿有限公司、渭源縣鑫城名酒營銷中心、臨洮縣藝順祥名酒綜合超市和隴西縣孚泰酒業有限責任公司。
隴南興達商貿有限公司（與隴南市三和源商貿有限公司股東壹致，三和源於2013年9月註銷，此處為便於統計合稱為隴南興達商貿有限公司）連續5年穩居金徽酒第壹大客戶寶座，（三和源）2011年銷售收入為8,299.81萬元；2012年為11,271.41萬元；2013年為9,700.32萬元（興達商貿）；2014年為5,413.80萬元；2015年為5,097.03萬元。
而記者從隴南市國稅局及武都分局查詢到的納稅數據顯示，該企業核定每月銷售收入3.4萬元（截止2014年），亦即年銷售收入40.8萬元，與金徽酒披露的最高年度銷售收入（2012年，11271.41萬元）相差逾275倍。
2011年及2012年第二大客戶，2013年第五大客戶——宕昌世紀金徽經銷點（2015年1月註銷），金徽酒披露其2011年度銷售收入2,989.30萬元；2012年度銷售收入4,083.80萬元；2013年度銷售收入2,892.12萬元。宕昌縣國稅局數據顯示該個體戶每月銷售收入均不足2萬元。
禮縣紅雲商貿有限公司（以下簡稱禮縣紅雲商貿）、渭源縣鑫城名酒營銷中心（以下簡稱渭源鑫城名酒）、臨洮縣藝順祥名酒綜合超市（以下簡稱臨洮藝順祥超市），3家歷年前五大客戶在稅務系統對應的銷售數據，亦與金徽酒公告數據出入頗大。
當地國稅局納稅數據顯示，禮縣紅雲商貿2013年應稅收入為219.63萬元，2014年為499.82萬元，2015年為680.47萬元。而金徽酒公告顯示，2013~2015年，禮縣紅雲商貿銷售額分別為3,884.89萬元（第三大客戶）、3,312.72萬元（第二大客戶）和3,319.25萬元（第五大客戶）。
同為個體工商戶，臨洮藝順祥超市核定每月納稅經營額為4.6萬元，即年銷售收入55.2萬元。而其在金徽酒公告的業績中，最低年銷售額為2,533.17萬元（2012年），最高達到3,738.93萬元（2015年）。
渭源鑫城名酒2011年（5月起）~2012年在渭源縣國稅局核定的每月銷售收入為4,800元，即年銷售收入僅為5.76萬元，而金徽酒披露的該客戶2011年、2012年銷售收入卻為1,997.52萬元和2,618.36萬元，與2012年金徽酒披露的數據相差約454倍（2618.36萬元/5.76萬元）。
隴西縣孚泰酒業有限責任公司2014年的計稅銷售額為256.33萬元，2015年為227.98萬元，而金徽酒相應披露的年銷售額則為3192.75萬元和4170.17萬元，兩者同樣相差甚遠。
案例3：中毅達2016年度實現扭虧為盈的主要驅動因素是收購了福建上河51%的股權。福建上河2016年度實現營業收入5.69億元，實現凈利潤6953萬元。而中毅達全年盈利不過468萬元。其2014、2015年業績情況壹般，凈利潤均未超過350萬元。轉折點發生在被中毅達收購的2016年三季度，收購後，福建上河不斷從大型央企、大型地方國企承接工程業務。
貴陽觀山湖區現代制造產業園京東路項目、貴州省息烽縣龍泉大道建設項目施工二標段項目、貴陽市花溪區孟溪路二標段項目、畢節市梨樹高鐵客運樞紐中心項目土石方及地基處理工程和貴州省修文縣桃源大道道路工程設計施工總承包施工壹標段等5個項目，是福建上河2016年承接的最大5個項目，貢獻營收5.3億元，占了福建上河全年營收的94%。項目全部在貴州境內，其中4個項目總包方為中鐵十七局(其中兩個項目分總包方中鐵貴州市政工程有限公司為中鐵十七局全資子公司)。這些項目合同簽訂時間相差不過4個月，因此，福建上河在近乎多線作戰、同時開工的情況下，依然大幅縮短了建設工期。
以畢節市梨樹高鐵客運項目為例，項目預計啟動時間為2016年1月，建設工期2年。延遲5個多月開工後，福建上河8月6日簽訂分包合同，12月份便顯示已完工，完工率100%，確認收入近6000萬元。與此相對應的是，中鐵十七局相關項目人員卻表示目前該項目仍處於施工建設中，預計2019年完工。
5、與同壹家客戶同時發生銷售、采購的交易的情況，這種財務造假的手法常見於平臺類公司，例如某遊戲公司，因為存在業績對賭壓力，虛構了3億元與國外某公司的銷售，同時虛構了與另外壹家國外公司的采購，銷售采購金額完全壹致。
6、大額的關聯方交易。企業是否與兩家存在關聯關系的公司同時存在銷售、采購的的情況。如果交易是虛構的，銷售所收到的資金往往會通過采購交易還給關聯的公司，從而完成資金的閉環，如果企業與兩家存在關聯關系的公司同時存在銷售、采購的的情況，在調查的過程中需要重點關註交易的真實性和企業與交易對方否存在實質關聯方關系。