借：應收帳款
貸：主營業務收入（或其它，具體得看是什麽了）
收到款時
借：銀行存款/現金
貸：應收帳款
應付——
1、收到材料，沒有付款，應該還沒有取得發票，則先不入賬，如果到了月底，需要暫估入庫，分錄如下：
借：原材料
貸：應付帳款
下月初，再紅字沖回。（分錄略）
等到付款，收到發票後，分錄如下：
借：原材料
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
註：這裏我把妳們工廠視作壹般納稅人，如果不是壹般納稅人，則分錄直接為：
借：原材料（含稅金）
貸：銀行存款
2、會計上肯定有“現金”帳戶，而且是以日記帳的形式登記。
3、如果貨物沒有入帳那麽，這是出貨的時候，
借：應收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
貸：庫存商品
同時，壹定要把沒有入帳的貨，補充入帳，否則庫存商品會出現負數。補充入帳的分錄如下：
借：庫存商品
貸：應付帳款（或者銀行存款、或者在產品