負的減免稅是指“減免稅”大於“出口銷售額與退稅率之差”。壹個簡單的理解就是，當期進口料件金額大於再出口金額，這個負數在出口退稅報表中反映為“結轉下期的減免稅”金額。妳可以看看出口退稅申報表匯總表裏的公式。如果計算出的“免、退、免、抵稅額”為負數，則不需要進行會計分錄，直接結轉到報關單的下壹次抵扣。如果是正數，則條目如下:
借:主營業務成本(出口)
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。
出口退稅報表中的這些數據是由進出口明細數據自動計算出來的，不需要妳手工填寫。是將“出口銷售額乘以退稅率差額”的金額與“上期不能減免的抵稅額”加上“上期不能減免的抵稅額”的金額相比較而得。