如余額為貸方，當本年發生福利費時，直接借記本科目。
新準則實施第壹年，應付職工薪酬及福利費余額分配計入管理費用或年末沖減管理費用。
現在妳是借方余額，妳應該已經調整了以前年度的損益。但是因為小企業會計準則是2103執行的，所以小企業會計準則整體上沒有設置以前年度的損益。而是采用了未來應用法，將該業務直接計入當期損益。
因此，您可以輸入:
借:管理費
貸:應付職工薪酬-福利費。
平衡福利費的借方余額。