借：在途物資?
應交稅費---應交增值稅（進項稅）
貸：應付賬款
借：應付賬款
在途物資
貸：銀行存款?
借：原材料
貸：在途物資
利潤總額100-70-4+16-11-12+6-2-4+2-3=18
所得稅=18*25%=4.5
凈利潤=18-4.5=13.5
借：銀行存款?
貸：長期借款?
借：其他應收款?
貸：現金?
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款?
借：生產成本-A?
制造費用?
管理費用
貸：原材料?
借：生產成本-A?
制造費用
管理費用
擴展資料；
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，並在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。
企業從國內采購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，
根據專用發票上註明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按照應付或實際支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入貨物發生的退貨，做相反的會計分錄。
百度百科-應交增值稅