納稅人預先提供租賃服務的，為收到預付款的當天。
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
合同責任
增值稅應在次月申報繳納，這部分稅款應填入“未入賬”欄。
165438+10月份開發票時:
借:合同負債(當月確認的收入)
貸款:其他業務收入
確認收入和納稅義務不同步。
個人觀點，僅供參考。