取得交易性金融資產應以公允價值(不是面值)作為初始確認金額，故成本應為465，438+萬。交易費用在發生時計入當期損益(投資收益)。
2011年1月1日
借方:交易性金融資產-成本410
投資收益1.5
貸款:銀行存款411.5
利息是按債券的面值計算的。
七月1
計算利息時，
借方:應收利息8
貸款:投資收益8
當收到利息時，
借方:銀行存款8
貸:應收利息8
8月20日
借:銀行存款405
投資收益5
貸款:交易性金融資產-成本410
只求賣出投資時確認的投資收益，所以應該是405-410=-5。