營運資金償還的會計分錄
商品部實行定額業務周轉制度，發生下列經濟業務的，要求根據發生的經濟業務進行相應的會計分錄。
1.如果商品銷售部門收到2000元的固定流動資金，用於零星開支和小額費用:
借:其他應收款-流動資金2000
貸項:庫存現金2000
2.如商品銷售部門采購65，438+0，200元包裝商品的捆紮帶和塑料袋，到會計部門報銷，出納現金支付，補足流動資金額度:
借方:銷售費用1200。
貸:庫存現金1200
3.商品銷售部原流動資金保管人因人員變動調離工作崗位的，歸還其保管的2000元流動資金，收取現金並出具相關收據:
借:庫存現金2000
貸款:其他應收款-周轉金2000年
如何理解營運資金？
根據資金供應方式的不同，流動資金的分配可以有五種方式:報賬支付、計劃撥款、交付後支付、轉貸轉貸、轉貸轉貸。
(1)報銷付款是指采購量相對穩定的收購站，根據報銷的時間間隔和計劃采購量，撥付壹定的業務周轉金，收購站按期編制“貨物收、付款、入庫報表”，送會計部報銷。會計部門核實後，補足業務周轉金。
(2)計劃撥款是指根據收購站的收購計劃分配收購資金，收購站按期編制“貨物收、付款、入庫報表”，送會計部門報銷。會計部門立即減少了分配給收購的資金。
(3)貨款交割是指根據收購站的業務量撥付壹定數額的流動資金。收購站用收款支付收購的農副產品，會計部門根據發貨金額補足周轉金。
(4)貸款轉貸款是指上級單位和銀行向有當地銀行分支機構的收購站授予壹定數量的銀行貸款指標。收購站所需收購資金將以上級企業名義直接從當地銀行取得，貸款通過內部銀行轉賬方式劃入上級企業貸款賬戶。
(5)坐支銷售款指的是購銷兩旺的收購站或零售門市部。經上級單位和銀行批準，銷售款可用於支付與農副產品貨款有關的費用，預購款可用於償還銷售貸款，不撥業務周轉金。