1.賣方公司負責運輸和運輸費用:
借方:銷售費用
貸款:主營業務收入(其他業務收入)
2.賣方公司負責運輸，買方承擔運輸費用:
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入(其他業務收入)
3.第三方負責運輸，賣方承擔運輸費用:
借方:應收賬款
貸款:銀行存款
4.第三方負責運輸，買方承擔運輸費用:
借方:應收賬款
貸款:銀行存款
5.如果買方負責運輸並承擔運輸費用，賣方無需進行賬務處理。
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會計是指會計人員進行會計處理的過程。從記賬開始到結算的全過程以及其中的各個環節稱為記賬，是指會計人員進行會計處理的過程，壹般從填制憑證開始到編制報表結束(也稱會計實務)。
生產企業的運作過程
第壹步:根據企業實際業務單據編制會計憑證，對於平時發生的經濟業務單據，及時準確地填制會計憑證。以反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等。，較大的企業必須及時填制憑證，以便給老板提供數字。壹旦老板需要填寫數字，可能會四舍五入，小壹點的企業可能要。
因為企業的業務少，老板心中有數。這個時候總會計師會在月底處理壹次，然後登記相關賬冊。具體關閉情況要根據企業性質和老板想法來操作。保證財務人員能在企業中發揮相關作用，讓老板多關註財務人員，多匯報，多溝通，是做企業財務的關鍵。
憑證的編制壹般小企業在月末結賬時才編制憑證。因為企業的業務少，老板心裏有數，所以不需要及時反映財務情況。月底了，更好的反映企業的情況。對於擁有大型企業的企業，應及時進行賬務處理，防止給企業造成不必要的損失。企業的日常業務內容相對固定，所以制單內容變化不大。會計只需要按照固定的模式，壹張壹張的準備憑證。企業的壹般業務憑證類別如下:
1.每月初企業申報完稅憑證成功後，可以去銀行打印完稅憑證。如果不能在銀行打印，應該去稅務機關打印。取得憑證後及時入賬，沖減上月預提的稅款或直接計入當月費用(如印花稅等不需要提前預提的稅款，在取得時直接計入費用)。
2.業務發票處理將當月填開和取得的發票進行分類，根據發票的性質按存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費、費用賬戶進行核算。所有專用發票入賬後，檢查進項稅和銷項稅明細賬的總金額是否與防偽稅控開票系統統計的金額和當月網上認證返回的認證金額壹致，再計算當月已繳稅款。
3.做好費用發票的內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用和單據，分類入賬。仔細核對費用單據是否合法，沒有合法憑據的費用，稅務機關無法認定。平時也要做好費用入賬金額的控制。對於有扣除限額的招待費、廣告費等費用，要及時核對金額，減少超過扣除標準的費用金額。
4.成本計算及賬務處理對於生產性企業，應做好內部文件傳遞規定，將公司所有與生產相關的內部文件及時有效地傳遞到財務手中進行成本核算，保證成本計算的準確性。及時準備制造費用的收付憑證；生產成本歸集和分配的憑證；產品入庫憑證和銷售成本結轉憑證。
5.做好費用的計提和攤銷工作，如固定資產折舊、無形資產攤銷、公用事業的計提、以工資為基礎的工資、福利費、教育經費和工會經費的計提，做到不漏不多提；對於需要攤銷的費用，如開辦費、材料成本差異等月度攤銷費用，及時制作攤銷分配憑證。
6.匯總損益賬，結轉當年利潤。所有單據入賬後，應認真匯總當月損益科目的金額，歸入“本年利潤”科目，檢查當月利潤實現情況。(具體處理方法見第二章企業憑證的填制和要求)。
第二步:首先要組織好生產統計，根據統計人員申報的相關數字進行各種數據核算，保證相關科目的核算。其次，根據企業購進的原材料(增值稅發票)，處理會計憑證並登記相關增值稅明細賬，及時反映增值稅的進項。對於進項稅增值稅發票的使用，應嚴格按照《增值稅管理暫行條例》確定的進項稅認證進行使用和操作。
按照稅務機關的要求，確定進項稅的時間必須在發票開具之日起90天內認證，否則視為放棄。務必在月底(30日)前確認發票認證，確定本月實際應繳納的增值稅。月底前處理不夠完整，下個月無法修改數據。
發票認證有兩種方式，壹是網上認證，二是向當地稅務機關認證。但是需要保證需要認證的抵扣發票版面幹凈，並且在認證期內，否則認證不通過，造成不必要的損失。
第三步:企業根據訂單合同開具銷售增值稅發票，(具體來說，開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統)，只憑發貨出庫單(與發票業務壹致)，計算銷售收入和開具後的銷售項目，(防偽開票系統自動產生數據)及時制作記賬憑證，登記銷售收入明細賬和往來賬款明細賬，為老板提供及時準確的銷售數據和往來賬款回收。
第四步:月末結賬前(30天前)，進入防偽稅控開票系統，查詢本月實際開票數量、發票銷售額、發票使用情況。其次，壹定要核對作廢發票的數量，核對作廢發票對應的發票，檢查有無遺漏或作廢錯誤，預算本月增值稅的實現，做好申報工作，避免跨月不必要的麻煩。
第五步:月末結賬時，壹定要審核賬簿和報表中各科目的余額數據，防止業務處理錯誤，以便及時修改或調整數據。
第六步:本月所有業務憑證處理完畢後，進行賬務匯總。根據匯總會計科目表填制總賬和明細賬，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等各種申報表。
壹般大型企業可以根據企業的實際情況和老板的需要，在壹周或壹個季度內隨時編制相關的財務報表，為老板反映企業當時的財務狀況。除了上報的報表(資產負債表、利潤表、現金流量表、增值稅申報表)，財務人員還可以根據老板平時需要的數字設計相關的財務報表。
對於規模小的企業，月底壹次性匯總，做好相關企業需要申報的財務報表。註意:每個月總結賬目時，壹定要預測報表的大致情況，並向老板匯報，尤其是向稅務機關申報的各類報表。壹旦財務人員在月底做了報表，數字也確定了，月底就向老板匯報。老板的申報數字不夠完整，不能滿足老板的意願，比如:公司反映盈利情況，納稅情況等。那是老板讓我們修改的。我們會忙上壹陣子，之前什麽都沒做。
在報告完成之前，必須要求老板在報告上簽字。報表經法人簽字核實後，進入各申報系統進行納稅申報，並向老板分析企業近期財務狀況。簽字的目的是為了減少我們財務人員不必要的責任。(財務報表具體編制方法見第三章:生產企業財務報表快速編制方法(實戰)。
第七步:納稅申報隨著高科技的發展，納稅申報方式采用電子申報。因為各地的申報軟件不壹樣，這裏就不壹壹解釋了。前面的工作做好了，申報就很簡單了。前面的工作基本都是為納稅申報做準備，因為稅務機關只有在企業進行了納稅申報後才能向企業收稅，而傳統的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，並不是稅務機關收稅的依據。企業應根據申報的不同稅種，填寫並申報相應的納稅申報表。