1.收入的結轉
借方:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入。
貸款:本年利潤
2.期間費用的結轉
借方:本年利潤
貸款:管理費用、營業費用和財務費用。
3.成本支出的結轉
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本、其他業務費用、營業外支出。
4.稅款結轉
借方:本年利潤
貸款:主營業務稅金及附加、所得稅。
二、年終結轉分錄
1,損益結轉
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:本年利潤
2.利潤結轉
借方:本年利潤
貸款:利潤分配-未分配利潤
月末會計結轉分錄
壹、計提職工福利、職工教育和工會經費。
1,職工福利費按工資總額的14%提取。
借:管理費用-職工福利費
貸款:應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費。
借:管理費用-職工教育費用
貸款:其他應付款-職工教育費用
3、按工資總額的2%提取工會經費。
借:管理費用-工會經費
貸款:其他應付款-工會經費
第二,固定資產折舊
借:管理費用-折舊費用
貸項:累計折舊
第三,攤銷費用
借:管理費用(或營業費用等。)
貸款:待攤費用(或長期待攤費用)
四。稅收的提供
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-營業稅
-城建稅
其他應付款-教育附加費
動詞 (verb的縮寫)各種收入的結轉
1,結轉主營業務收入
借方:主營業務收入
貸款:本年利潤
2.結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸款:本年利潤
3.結轉營業外收入
借方:營業外收入
貸款:本年利潤
六、結轉成本、費用和稅金
1,結轉成本
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
2.結轉其他業務費用
借方:本年利潤
貸款:其他業務費用
3.結轉營業外支出
借方:本年利潤
貸款:營業外支出
4.結轉稅
借方:本年利潤
貸款:主營業務稅金及附加
七、結轉費用。
1.結轉管理費
借方:本年利潤
貸款:管理費
2.結轉財務費用
借方:本年利潤
貸款:財務費用
3.結轉營業費用
借方:本年利潤
貸:營業費用
八、季度所得稅。
1,提取時
借方:所得稅
貸款:應交稅費-所得稅
2.結轉所得稅
借方:本年利潤
貸項:所得稅
3.繳納所得稅
借:應交稅費-所得稅
貸款:銀行存款或現金。