增值稅壹般納稅人輔導期的會計處理？

增值稅專用發票抵扣規定為自開票之日起90日內，必須在認證當月抵扣。輔導期間，壹般納稅人將對收取的增值稅專用發票進行“先比對，後抵扣”。“先比對，後抵扣”是指壹般納稅人企業在輔導期內取得的增值稅進項發票經過認證後，通過防偽稅控系統將認證信息上傳總局進行比對，比對結果由總局比對後下發到各省市。主管稅務局將在輔導期內通知壹般納稅人企業進行信息抵扣(壹般在認證次月收到比對結果)。

賬務處理:在“應交稅金”科目下增設“待抵扣稅金”二級科目。

企業認證後

借:庫存商品(或其他相關科目)

借:應交稅費-待抵扣稅費

貸款:銀行存款(或其他相關科目)

在接收到比較結果後，

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸項:應交稅費-待扣除的稅費

待比對結果的稅額，計入“待抵扣進項稅額”，該行內容填寫在增值稅申報表附表2第24欄“本期認證壹致但未申報抵扣”。

收到允許抵扣比對結果後，在增值稅申報表附表2第3欄“前次證明壹致，本期申報抵扣”中填寫此內容。

相關線的關系是23線+24線-25線=3線。

會計處理

輸出項目

1，收入核算

借方:銀行存款170000+價格

貸款:主營業務收入價格。

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)170000。

2.“應交稅金-應交增值稅”月末結算:由於本月沒有進項抵扣，銷項稅額為本月應交增值稅。

借方:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)170000

貸:應交稅費-未交增值稅170000

3.下月初10天內。

借方:應交稅費-未交增值稅170000

貸款:銀行存款170000。

收入

1，本月獲得

借方:庫存商品的價格(或其他相關科目)

借方:應交稅費-待抵扣進項稅額150000。

貸款:銀行存款(現金、應付賬款等。)150000+價格。

2.次月收到對比結果。

借方:應交稅費-應交增值稅(進項稅)150000

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額150000。

65，438+0，500，000元的進項稅，下個月才抵扣。