1、下列各項中，不屬於房地產企業設置的成本項目的是（ ）。
A.土地征用及拆遷補償費
B.前期工程費
C.建築安裝工程費
D.機械作業費
A
B
C
D
正確答案D
您的答案A
2、根據企業所得稅法的規定，下列適用25%基本稅率的是（ ）
A. 在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場所有實際聯系的所得
B. 國家重點扶持的高新技術企業
C. 小型微利企業
D. 在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得
A
B
C
D
正確答案A
您的答案A [正確]
3、建築企業壹般設置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目，下列各項中，屬於其他直接費用的是（ ）。
A.施工單位管理人員工資
B.燃料動力費
C.行政管理用固定資產折舊費及修理費
D.工程保修
A
B
C
D
正確答案B
您的答案A
4、企業產品成本核算制度不適用於（ ）。
A.制造業
B.農業
C.批發零售業
D.金融保險業
A
B
C
D
正確答案D
您的答案A
5、2012年某小型微利企業符合減免優惠的條件，經主管稅務機關核定，實現的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調整事項，則該小型微利企業應納的企業所得稅是（ ）萬元
A. 1.5
B. 2.5
C. 0.3
D. 2
A
B
C
D
正確答案C
您的答案A
6、某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
A
B
C
D
正確答案A
您的答案A [正確]
7、某居民企業，2012年實際發生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A. 4
B. 2.5
C. 6
D. 3.5
A
B
C
D
正確答案A
您的答案A [正確]
8、居民企業適用的稅率是（ ）
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
A
B
C
D
正確答案A
您的答案A [正確]
9、某居民企業2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A
B
C
D
正確答案B
您的答案A
10、下列表述不正確的是（ ）
A.銷售貨物收入指企業銷售商品、產品、原材料等取得的收入
B.買壹贈壹屬於捐贈
C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入
D.應納稅所得額有直接法和間接法
A
B
C
D
正確答案B
您的答案A
11、下列說法中，錯誤的是（ ）。
A.分批法是指以產品的批別作為成本核算對象，歸集生產費用，計算產品成本的方法
B.分步法是以產品的品種及其所經過的生產步驟作為成本核算對象，開設生產成本明細賬，歸集生產費用，計算產品成本的壹種方法
C.分步法適用於小批、單件生產的企業
D.分步法主要適用於多步驟連續式復雜生產且管理上要求提供有關生產步驟的企業
A
B
C
D
正確答案C
您的答案A
12、下列各項中，屬於非正常停工的是（ ）。
A.自然災害停工
B.季節性停工
C.機器設備大修理停工
D.計劃減產停工
A
B
C
D
正確答案A
您的答案A [正確]
13、下列各項中，不屬於機械作業費的是（ ）。
A.機械作業過程中的直接耗用的燃料
B.生活費費
C.機務人員的職工薪酬
D.農機具折舊費、修理費
A
B
C
D
正確答案B
您的答案A
14、下列屬於企業內部移送的是（ ）
A.用於市場推廣或銷售
B.用於交際應酬
C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移
D.用於職工獎勵
A
B
C
D
正確答案C
您的答案A
15、歸集、分配和結轉的相關說法中，不正確的是（ ）。
A.企業采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調整為實際成本
B.制造企業發生的制造費用，企業可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等
C.季節性生產企業在停工期間發生的制造費用，應當在開工期間進行合理分攤，計入產品的生產成本
D.在產品數量、金額不重要或在產品期初期末數量變動不大的情況下，可以不計算在產品成本
A
B
C
D
正確答案A
您的答案A [正確]
16、根據企業所得稅法的規定，下列有關職工福利費、工會經費、職工教育經費稅前扣除的表述中，錯誤的是（ ）
A. 企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
B. 企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除
C. 企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以後納稅年度扣除
D. 軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，壹律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除
A
B
C
D
正確答案D
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17、關於企業所得稅下列表述不正確的是（ ）
A.國家重點扶持的高新技術企業適用的稅率是15%
B.利息、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入
C.國家規劃布局內的重點軟件企業生產和集成電路設計企業，按照10%的稅率
D.非居民納稅人負有無限納稅義務
A
B
C
D
正確答案D
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18、采礦企業的特點是生產資料（礦產資源）不可再生，下列不屬於其應重點關註的是（ ）。
A.維持簡單再生產的費用
B.安全生產費
C.水電費
D.生態保護與環境治理所耗費的必要支出
A
B
C
D
正確答案C
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19、下列不屬於企業所得稅視同銷售的是（ ）
A.企業內部轉移貨物
B.將自產的貨物發給職工
C.用於股息分配
D.用於對外捐贈
A
B
C
D
正確答案A
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20、某企業為國家認定的高新技術企業，8月份取得收入500萬，該企業應納所得稅是（ ）
A.75
B.50
C.125
D.100
A
B
C
D
正確答案A
您的答案A [正確]
21、下列表述屬於居民企業的是（ ）
A.註冊地在我國境內
B.實際管理機構在美國的A企業
C.註冊地不在境內，實際管理機構在德國的企業
D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內
A
B
C
D
正確答案A
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22、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A. 公益性捐贈
支出
B. 轉讓固定資產發生的費用
C. 未經核定的準備金支出
D. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
A
B
C
D
正確答案B
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23、小型微利企業適用的稅率是（ ）
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
A
B
C
D
正確答案B
您的答案A
24、某居民企業2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A
B
C
D
正確答案B
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25、根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享有加計扣除的是（ ）
A. 企業安置殘疾人員所支付的工資
B. 企業購置節水專用設備的投資
C. 企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資
D. 購進的環境保護專用設備的投資