經常會有財稅合作夥伴詢問:提前把貨賣給對方，對方卻要求發貨前付款，然後開發票。我們開發票後，稅控系統中的增值稅銷項稅自然形成。在這種情況下，我們該如何處理賬目呢？
其實以上問題並不難。《增值稅暫行條例》第十九條第(壹)項規定，銷售貨物或者應稅勞務，增值稅納稅義務發生時間為收到銷售額或者取得索取銷售額憑據的當天；如果先開具發票，則為開具發票的當天。
《企業會計準則應用指南第14號——收入》第四條第(壹)項第二點規定，預銷售商品的，在發出商品時確認收入，預收的款項確認為負債。
根據上述規定，先開具發票才發生繳納增值稅的義務，但在發出貨物時才確認會計收入。
會計處理如下:
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
已收存款
發貨時:
借:預收賬款
貸款:主營業務收入
同時:
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
人的未開票收入怎麽處理？
借:應收賬款(銀行存款)
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
註:未開具發票的收入和稅款不影響申報，列在申報表(表1)未開具發票壹欄。註意不是壹定要開發票，建議收到錢後再開發票。如果對方是壹般納稅人，只能開專用票。否則只能開普通票。
開具發票後，應調整報關單(表1)中未開具發票壹欄的數據。應在欄中記錄無票視為銷售。在制作憑證時，現金應作為借方科目，銷售收入應交稅金應作為貸方科目。憑證後應列出發貨清單(包括名稱、數量、金額、單價和總價)。
如何進行開票的賬務處理？今天，邊肖在這裏為您解讀。在我們的日常實務中，不僅要註意先開票的會計處理，還要註意未開票收入的會計處理。這兩種情況在實踐中比較常見，處理不當存在壹定的稅務風險。希望妳多學習，深入了解，規避風險。