借:固定資產
貸:以前年度損益調整
調整所得稅時:
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅
結轉以前年度損益調整時:
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
2、固定資產盤虧:
借:待處理財產的損失和溢余——待處理固定資產的損失和溢余。
累積折舊
固定資產減值
貸款:固定資產
報告批準後，在計算應收回的保險賠償金或過失賠償金時:
借:其他應收款。
貸款:待處理財產損失和溢余——待處理固定資產損失和溢余。
核算應計入營業外支出的金額:
借:營業外支出-存貨損失
貸款:待處理財產損失和溢余——待處理固定資產損失和溢余。