“備用金”是企業出納負責管理和核算的賬戶。備用金的增加通常是由出納員填寫“現金支票”並從銀行提取備用金。
管理零用現金有兩種方法，壹種是借了就用，用完後報銷；另壹個是定額備用金制度。無論采用哪種記賬方式，都必須填寫費用報銷單，費用報銷單是記賬的原始憑證。
收到備用金時，借記“現金-備用金”科目，貸記“銀行存款”科目。
用零用現金買東西，需要填寫報銷單:壹般是老板負責銀行存折和銀行存款，出納不負責。老板負責從銀行提取現金或者送到銀行。老板保管大量現金，出納手裏的現金作為零用現金。出納企業日常開支需要錢，需要寫借條，費用支出後再給老板報銷。
支付備用金時，借記:其他應收款——備用金，貸記:現金或銀行存款。
報銷時，借記:管理費用、原材料等。，貸:其他應收款-儲備基金。
提取備用金，借:現金，貸:其他應收款-備用金。
對公賬戶提取備用金如何記賬:使用銀行支付憑證從銀行提取備用金，借:庫存現金，貸:銀行存款。摘要:現金支取，支付備用金的現金支付憑證，借:其他應收款-備用金，貸:庫存現金，摘要:支付備用金。提取儲備基金時，借記其他應收款-儲備基金，貸記銀行存款。