1、從銀行提取現金
借：庫存現金
貸：銀行存款
2、以現金發放工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
3、外購材料
借：原材料
貸：銀行存款（已付款、簽發支票） 應付賬款（未付款） 應付票據（簽發商業匯票） 4、以銀行存款支付前欠的購貨款 借：應付賬款—XX 公司 貸：銀行存款 5、職工預借差旅費 借：其他應收款—XXX 貸：庫存現金 6、報銷差旅費
1）報銷金額等於借款金額
借：管理費用
貸：其他應收款—XXX
2）報銷金額大於借款金額
借：管理費用
貸：其他應收款—XXX
庫存現金
3）報銷金額小於借款金額
借：管理費用
庫存現金
貸：其他應收款—XXX
7、行政部門購買辦公品
借：管理費用
貸：庫存現金
8、以銀行存款支付廣告費 借：銷售費用 貸：銀行存款 9、生產領用原材料 借：生產成本-直接材料 貸：原材料 10、結轉本月制造費用 借：生產成本 貸：制造費用 11、結轉本月完工產品入庫的成本 借：庫存產品 貸：生產成本 12、銷售產品 借：銀行存款（貨款已收） 應收賬款（貨款未收） 貸：主營業務收入 13、收回前售的貨款 借：銀行存款
貸：應收賬款 14、結轉本月已售產品的成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品 15、月末計算本月職工工資 借：生產成本（生產工人工資） 制造費用（車間管理人員工資） 管理費用（行政人員工資） 銷售費用（銷售人員工資） 貸：應付職工薪酬 16、向銀行借款 借：銀行存款 貸：短期借款（壹年以內） 長期借款（壹上）
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17、向銀行歸還借款 借：短期借款 貸：銀行存款
18、以銀行存款支付借款利息 借：財務費用 貸：銀行存款
19、購買設備 借：固定資產
貸：銀行存款（已付款） 應付賬款（未付款）
20、計提本月固定資產折舊 借：制造費用（車間提）
管理費用（行政部門提） 貸：累計折舊
21、收到投資者投資
借：固定資產（以設備投資）
銀行存款（以資金投資） 原材料 （以材料投資） 無形資產（以技術投資） 貸：實收資本
22、將資本公積或盈余公積轉增實收資本借：資本公積
盈余公積 貸：實收資本
23、計提本月的稅金及附加 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費
24、結轉收益類賬戶 借：主營業務收入
其他業務收入 營業外收入 投資收益 貸：本年利潤
25、結轉費用類賬戶 借：本年利潤
貸：主營業務成本 業務稅金及附加 管理費用 財務費用 銷售費用
其他業務成本 營業外支出
26、計算所得稅 所得稅=（“本年利潤”的貸方—借方）* 25% 借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅
27、結轉所得稅 借：本年利潤
貸：所得稅費用
28、交納所得稅
借：應交稅金—應交所得稅 貸：銀行存款
29、盤盈現金、原材料 借：庫存現金 原材料
貸：待處理財產損溢 30、盤虧現金、原材料 借：待處理財產損溢 貸：現金 原材料
32. 將固定資產轉入清理 借：固定資產清理 累計折舊
貸 ：固定資產
2
33、支付固定資產清理費 借：固定資產清理
貸：庫存現金
34、固定資產殘值收入 借：銀行存款
貸：固定資產清理
35、將固定資產清理轉入凈損益借：營業外支出 貸：固定資產清理 或 借：固定資產清理 貸：營業外收入
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