當需要沖賬時，首先，對於已入賬但需沖銷的錯誤發票，應進行如下分錄：
借：其他應收款
貸：銀行存款
同時，如果這部分費用已計入期間費用，需要調整：
借：期間費用
貸：其他應收款
根據稅法規定，如需開具紅字專用發票，需要根據業務發生的時間和適用稅率調整。例如，對於2018年5月1日前的業務，即使在之後開具，也需按照17%或11%的稅率進行沖銷和重新開具：
對於上個月已入賬的發票：
借：銀行存款等
貸：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額，以17%或11%稅率計算）
然後，進行紅字發票的沖銷：
借：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款等
最後，重新開具正確的發票時：
借：銀行存款等
貸：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
以上操作確保了沖賬的合規性和會計記錄的準確性，同時也需要依據最新的稅法規定進行操作。請確保在實際操作時，根據具體業務情況和最新的稅務公告進行調整。