借:其他貨幣資金-銀行承兌匯票存款
財務費用-程序、生產成本
貸款:銀行存款
2.銀行承兌匯票用於償還應付賬款時。
借:應付賬款
貸款:應付票據-銀行承兌匯票
3.到期後償還時:
借:應付票據-銀行競爭性匯票
貸款:其他貨幣資金-存款保證金
銀行存款
4.如果到期後仍未支付:
借:應付票據-銀行競爭性匯票
貸款:其他貨幣資金-存款保證金
貸款:短期貸款
擴展數據
銀行承兌匯票的出票人必須符合下列條件:
1.在受理銀行開立存款賬戶的法人和其他組織。
2.與承兌銀行存在真實的委托付款關系。
3.具有良好的資信和支付匯票金額的可靠資金來源。
簽發銀行承兌匯票需要銀行先給予壹般授信。經批準後，銀行可根據客戶的具體要求，分次簽發銀行承兌匯票。在統壹授信的前提下，客戶的每壹筆存款都會打入其預先設立的存款賬戶。因此，每次簽發銀行承兌匯票時，都會將存款記入存款帳戶。
百度百科-銀行承兌匯票