做賬很簡單，妳只要記得用應付職工社保這個科目就行了。
預付款是指先付款，再扣錢或者分攤到成本，補交是指付款部分沒有計提，需要補交。
滯納金由個人承擔的，直接從個人工資中扣除。如果由企業承擔，做法與企業承擔社保壹致。
會計分錄如下:
壹、公司負擔的提取或分攤(先付款叫分攤，後付款叫提取)。
借方:成本和費用賬戶
貸款:應付員工工資-社保(公司負擔)
二、工資計提按應付工資核算，不列分錄。應付工資減去所有扣款是實際工資，所有扣款都不列出，只列出社保扣款。
借:應付款-工資
貸款:應付員工工資-社保(個人負擔)
三。社會保障基金的支付
借方:應付員工工資-社保(公司負擔+個人負擔)
貸款:銀行存款