(1)正確建立新賬戶。無論是新出納還是老出納，年初建立新賬戶時，應將上年年末余額錄入“余額”欄，不允許先錄入“金額”欄再錄入“余額”欄。
(2)序時簿記。現金的日常記帳和銀行存款的日常記帳，必須按時間順序登記，逐筆記錄，每日記錄結算日發生的金額和余額，並與庫存現金核對，看賬實是否相符。
(3)正確糾正錯誤賬目。做賬或結算出錯是常有的事。會計制度壹直規定會計人員要用正確的方法更正錯誤的賬目，不準塗改文字或個別數字，挖、補、刮、擦，更不準用小紫菱褪色塗改。
(4)正確選擇賬簿。由於現金出納機和銀行存款的日常記賬都是日常記賬，所以需要使用固定賬簿，而不是活頁賬簿。這個賬號的頁數是固定的，頁碼是事先印在賬號頁上的。記賬時如遇分頁或跳行，應劃紅叉或紅線註銷，並用紅色書寫“本頁空白”、“本行空白”字樣，不準撕掉賬頁。
(5)正確對賬。每天現金結賬後，與庫存現金余額核對，確保賬實相符。單位和企業的會計賬目壹般要求按月結算。會計核算完畢，出納應主動報告現金余額，並與會計對賬。出納還必須經常與銀行核對存款項目，使單位存款的日常記賬與銀行存款賬戶對賬單的余額保持壹致。對賬方式壹般以“對賬單”為準，與記賬日記賬的收支項目逐壹核對。有些櫃員在記錄存款日期時，會匯總壹些原始憑證，比如將當天簽發的轉賬支票或現金支票的存根匯總成壹張記賬憑證，壹次性記入銀行存款日期，而銀行的“對賬單”是逐筆入賬，所以單位櫃員要憑這些原始憑證與銀行的“對賬單”壹壹核對。期末(月末、季末、年末)不能與銀行對賬單核對的，作為“未結清項目”處理。業務不多的單位可以用銀行對賬單逐壹核對未結清的賬單；如果業務量較大，需要編制“銀行對賬表”，將銀行已入賬但未入賬的憑證和銀行已入賬的憑證加減到單位存款日的記賬余額中，看是否平衡。如經調整後，單位銀行存款日常記賬仍與銀行“對賬單”余額不壹致，應滾存差額，並對銀企不壹致的賬目數進行清理，及時與銀行對賬，弄清情況，妥善處理。
開戶單位每次收到銀行存款“對賬單”時，應及時與銀行存款日期核對，不得將集中核對推遲到期末。銀行存款“對賬單”不能代替公司存款的日常記賬。年度“報表”應逐筆收集，保存完整，裝訂成冊，與銀行存款日期壹並歸檔。