借方:活期存款-客戶存款100，000.00。
貸款:保證金存款-某客戶保證金100，000.00。
因為在計算計息產品時，保證金存款也要和正常存款壹樣計息，所以保證金存款也要單獨核算。
2, 2.抵押品出售的會計處理。
銀行按規定拍賣借款人抵押物時，應以拍賣所得凈收入沖抵抵押貸款本息。
(1)凈收入高於貸款本息。如果拍賣凈收入高於貸款本金和利息之和，其差額將記為利息收入。會計分錄如下:
借:現金(或存款)
貸款:逾期貸款-借款人家庭
應收利息-應收抵押利息
利息收入-抵押貸款利息收入
如果差額歸還借款人，會計分錄如下:
借:現金(或存款)
貸款:逾期貸款-借款人家庭
應收利息-應收抵押利息
活期存款-借款人的存款賬戶
(2)凈收入低於貸款本金。拍賣凈收入低於貸款本金的，不足的本金從貸款損失準備金中沖銷，應收利息從壞賬準備中沖銷。會計分錄如下:
借:現金(或存款)
貸款損失準備金
貸款:逾期貸款-借款人家庭
與此同時，
借方:壞賬準備
貸款:應收利息——抵押應收利息。
(3)凈收入高於貸款本金但低於貸款本息之和時核算。拍賣凈收入高於貸款本金且低於貸款本息之和的，拍賣所得在全額補償貸款本金和部分應收利息後，從壞賬準備中核銷。會計分錄如下:
借:現金(或存款)
壞賬準備
貸款:逾期貸款-借款人家庭
應收利息-應收抵押利息
3、存取款的會計分錄
首先，妳要了解銀行和壹般企業的資產負債的區別:
(1)如果吸收的存款是銀行的負債，銀行會返還給客戶；
(2)發放的貸款是銀行的資產，到期應向客戶收回。
對應關系(1):客戶在銀行存款時，銀行收到的現金隨著負債增加。會計分錄:
借:現金貸款:相關存款賬戶
對應關系(2):如果銀行貸款給客戶，銀行會減少現金，增加資產。會計分錄:
借:相關貸款科目貸:現金。
第二，銀行只有壹套會計分錄，是規定的，區別和企業不壹樣。
三、利息收入和應收利息是銀行的資產，它們的增加反映在資產的借方，它們的減少反映在資產的貸方。
四、銀行有兩種計算利息的選擇，壹種是固定天數，比如壹個月30天，壹年360天；另壹種是積法，即壹天算壹天。采取哪種方式由銀行決定，客戶沒有選擇。產品法壹般用於計算活期存款和貸款的利息。
在計算天數時，需要註意數頭而不是數尾，即假設65，438+0，000元活期存款的存期從65，438+0到65，438+0，則乘積為:
10000×4=40000
同時規定年利率折算成月利率為:年利率/12。
月利率換算成日利率:月利率/30。
年利率折算成日利率就是:年利率/360。
4.銷戶業務的會計分錄
(1)，現金賬戶撤銷
借方:活期儲蓄存款-××賬戶
借方:利息支出-活期儲蓄存款利息支出。
貸款:預扣利息所得稅。
貸款:現金(本金+稅後利息)
(2)轉賬賬戶撤銷
借方:活期儲蓄存款-××賬戶
借方:利息支出-活期儲蓄存款利息支出。
貸款:存在工會的錢(本金+稅後利息)
貸款:預扣利息所得稅。