借:庫存商品-85470.09
應交稅費-應交增值稅-進項稅額-148+0
貸款:銀行存款-100000
2.商品A銷售給企業C:
借方:銀行存款-120000
貸款:主營業務收入-148+00。
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額-17435.90
3.商品A應繳納增值稅:
增值稅= 17435.90-14529 438+0 = 2905.99
城市建設維護費:2905.99*0.07=203.42。
教育費附加:2905.99 * 0.04 = 116.23。
合計:主營業務稅3225.64
4.提取主營業務稅(國稅):
借方:主營業務稅-2905.99
貸款:應交稅費-增值稅-2905.99
5.主營業務稅和地方稅的提取:
借方:主營業務稅-319.65(203.42+116.23)
貸款:其他應付款-319.65
6.繳納國家稅款:
借:應交稅費-增值稅-2905.99
貸款:銀行存款-2905.99
7.繳納地方稅:
借方:其他應付款-319.65
貸款:銀行存款-319.65
8.結轉利潤:
借方:主營業務收入-1538+00。
貸款:本年利潤-15438+00。
9、成本轉入本年利潤:
借方:本年利潤:- 88695.73
貸款:主營業務成本-85470.09
主營業務稅-3225.64(2905.99+203.42+116.23)
a商品實現利潤:13868.37