壹是小型微利企業達到《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的年應納稅所得額、資產和從業人數標準的，減按20%的稅率申報繳納企業所得稅。享受減征優惠稅率的企業所得稅，即其收入與5%的乘積，在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》中填報。
二、年應納稅所得額低於65438+萬元(含65438+萬元)，同時符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的資產和從業人數標準，按實際利潤繳納所得稅的小型微利企業，在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第25行列示。所得不減按50%的稅率計入應納稅所得額，但其所得與65，438+05%的乘積填入附表五《稅收優惠清單》中《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》的“(壹)符合條件的小型微利企業”欄。
小型微利企業所得稅報表應註意的問題
1，“應納稅所得額”指《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》主表反映的年度應納稅所得額。
2.“職工人數”是指與企業建立勞動關系的職工人數與企業派遣的勞務人數之和；職工人數和資產總額根據企業全年月平均值確定，具體計算公式如下:月平均值=(月初值+月末值)÷2；全年月平均值=全年月平均值之和÷12。業務活動在年中開始或終止的，以實際經營期為壹個納稅年度，確定上述相關指標。
3.“資產總額”應根據企業年初和年末的資產總額平均計算，即按照有關準則和制度編制的當年資產負債表中的資產總額。當年總資產=(期初總資產+期末總資產)/2；
4.年度申報後，主管稅務機關將審核該企業在納稅年度是否符合上述小型微利企業的條件。不符合小型微利企業優惠條件但已享受優惠的，按規定予以返還。
小型微利企業所得稅申報如何填寫？綜合來看，根據邊肖老師提供的小微企業所得稅申報表上的信息，月銷售額65438+萬以下或者季度銷售額30萬以下的小微企業，可以免征增值稅。相關的報表都在上面，相信大家看完都知道怎麽填了。關於會計的更多信息在這個網站上。