1.記錄被投資公司分配的現金股利。
借方:投資收益(損益科目)。
貸:其他應付款(負債)。
在這個會計分錄中，投資收益賬戶用於記錄從被投資公司獲得的利益，而其他應付款則代表被投資公司分配給投資者的現金股利。貸方金額應等於借方金額，以保持會計等式平衡。
2.當投資者收到被投資公司的現金股利時，需要記錄另壹個會計分錄。
借方:現金(資產科目)。
貸:其他應付款(負債)。
這壹分錄將增加現金基金賬戶的借方，表明投資者收到了現金股利。同時，其他應付款貸方減少，表明投資者支付的其他應付款。
成本法分配現金股利的分錄
借:應收股利；貸:投資收益，成本法是指按照投資的實際成本對長期股權投資進行定價的方法。該辦法要求企業只有在增加長期對外投資時，才增加長期股權投資的賬面價值。
權益法逆流交易和順流交易；
1，逆流交易
對於關聯企業或合營企業向投資企業出售資產的逆流交易，交易中存在未實現內部交易損益的(即相關資產未出售給外部獨立第三方)，投資企業在采用權益法計算確認關聯企業或合營企業投資損益時，應當抵銷未實現內部交易損益的影響。
投資企業從其合營企業或聯營企業購買資產時，在將資產出售給外部獨立第三方之前，不應確認其在該合營企業或聯營企業因該項交易而產生的損益中應享有的份額。逆流交易產生的未實現內部交易損益反映在投資企業持有的資產出售給外部獨立第三方前的賬面價值中。
2.下遊貿易
對於投資企業向聯營企業或合營企業出售資產的下遊交易，交易中存在未實現內部交易損益的，投資企業在采用權益法計算確認聯營企業或合營企業投資損益時，應當抵銷未實現內部交易損益的影響，並調整對聯營企業或合營企業長期股權投資的賬面價值。