答:借:累計盈余
貸:固定資產累計折舊
公***基礎設施累計折舊(攤銷)
保障性住房累計折舊
應當全面核查截至2018年12月31日固定資產、公***基礎設施的預計使用年限、已使用年限、尚可使用年限.
單位在原賬中尚未計提無形資產攤銷的,應當全面核查截至2018年12月31日無形資產的預計使用年限、已使用年限、尚可使用年限等,並按照新制度規定於2019年1月1日對尚未攤銷的無形資產補提攤銷,按照應計提的攤銷金額,
借記"累計盈余"科目,貸記"無形資產累計攤銷"科目.
2019年開始行政事業單位為什麽要統壹使用政府會計制度?
1、會計制度分散:相互獨立,各自分割,不能形成統壹的整體.沒有可比性,不利於整體上宏觀把控.----新制度統壹,所有的單位都執行"政府單位會計制度.
2、家底不真實.固定資產不計提折舊,資產總是原值.--新制度必須計提折舊,並且之前的要補提,真實反映資產的價值.
3、多拿多占"配置資產的觀念嚴重,無法強化單位負責人的責任,做績效考核.新制度占有資產越多,計提折舊越多.在評價單位績效時,占領的資產越多並不見得是壹件"好事".
4、現有的會計制度,沒有考慮現金流的概念,並且現金流與財政撥款余額不壹致.
現有的核算體系存在如下的問題:
舉例:行政單位,完全靠財政撥款.從理論上,現金流余額=財政撥款結余.
但是:現在的核算制度,
假定今年收到財政撥款50元,之後預付了壹筆款項20萬.
借:零余額賬戶用款額度50萬
貸:財政撥款收入50萬
借:預付賬款20
貸:零余額賬戶用款額度20萬
現金流余額30萬,但是財政撥款結余50萬,無法核對.
5、現在制度的雙分錄:
購進固定資產:
借:固定資產
貸:資產基金
借:經費支出
貸:財政撥款收入
政府會計制度補提折舊分錄怎麽寫?累計盈余是2019年新制度使用後的新科目,以前的撥款結轉結余以及非流動基金都結轉到這裏面,發生的折舊同樣也沖減這個科目,而且政府會計裏的折舊名稱前多了資產的名字哦,要註意的區別之處.