借:其他應收款-定額備用金。
貸款:銀行存款。
在批準儲備基金的支出時:
借方:費用賬戶。
貸款:其他應收款-零用現金。
當儲備基金在期末收回時:
借方:銀行存款。
貸款:其他應收款-零用現金。
1，企業各部門填寫“備用金借款單”，壹方面財務部門核定其零星費用方便管理；另壹方面，憑此單據支付現金。
2.各部門的零用現金壹般不得超過規定的數額。如有特殊需要，須經企業部門經理批準。
3.各部門小額現金借款，應定期將取得的正式發票送交財務部門小額現金管理人員(出納)，進行資金劃轉或補充。
擴展數據:
為了處理日常零星支出，預算單位需要保持壹定的現金儲備，壹般不超過3 ~ 5天，以零星支付所需現金。各預算單位根據本單位業務量、規模和零星支出情況申請備付金額度，支付中心根據預算單位申請和具體業務情況審批備付金額度，並簽訂備付金管理責任書。
備用金主要用於小額、零星報銷費用，使用範圍為:國家規定的除統壹工資支付項目以外的個人其他費用；商務旅行者必須隨身攜帶的差旅費用；其他確需以現金支付的費用等。
各預算單位收到的備用金應當按照國務院發布的《現金管理條例》進行管理。除規定範圍內的現金外，其他資金通過銀行轉賬結算。備用金管理包括借款管理和托管管理。
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