天天練《經濟法基礎》——2022初級會計職稱考試
1.下列不屬於增值稅的行為視為銷售行為()。
A.向投資者分銷自產商品
B.將自產貨物交給其他單位
C.使用購買的貨物用於集體福利
D.利用自產商品進行對外投資
2.選擇題根據增值稅法律制度的規定,下列行為中,
天天練《經濟法基礎》——2022初級會計職稱考試
1.下列不屬於增值稅的行為視為銷售行為()。
A.向投資者分銷自產商品
B.將自產貨物交給其他單位
C.使用購買的貨物用於集體福利
D.利用自產商品進行對外投資
2.選擇題根據增值稅法律制度的規定,下列行為中,應繳納增值稅的有()。
A.清潔公司的員工為自己的公司提供清潔服務。
B.餐飲公司為員工提供工作餐。
C.公司將購買的產品分發給員工。
D.母公司將貨物免費轉讓給子公司。
3.選擇題某企業是增值稅壹般納稅人。2019年6月銷售自產電視機10臺,開具註明價格為30000元的增值稅專用發票,取得延期付款利息2260元。已知電視機增值稅率為13%,則該企業當月銷項稅額為()元。
4800美元
4460.69
C.4160
D.5174.4
4.單項選擇題甲廠為增值稅壹般納稅人,2065,438+09年6月向乙商場銷售襯衫1000件,含稅單價113元/件;因為商場B買的量大,A廠決定打八折,開票時把折扣放在同壹張發票上?備註?列指示。襯衫的已知增值稅率為13%。根據增值稅法律制度的規定,某廠此項業務的增值稅銷項稅額應為()元。
A.l1560
12000
C.13000
D.14400
5.單選珠寶店A是增值稅壹般納稅人。2019年8月以舊換新售出10條純金項鏈。每條新項鏈的含稅價格為4520元,每條購買的舊項鏈的含稅價格為1130元。已知金項鏈增值稅稅率為13%,該珠寶店當月增值稅銷項稅額為()元。
A.6400
8000英鎊
C.3900
D.1600
《參考答案及分析》
1.答案c .解析:將自產商品用於集體福利或者個人消費、投資、經銷、贈與的,應當認定為銷售;將購進的貨物用於集體福利或者個人消費,不屬於增值稅的銷售行為。
2.答案d .解析:選項A和B:納稅人提供的非經營活動不屬於增值稅征稅範圍。非經營性活動,是指單位或者個體工商戶聘用的從業人員為本單位或者雇主提供服務取得工資。選項C將購入的商品用於集體福利或個人消費,不得抵扣進項稅額,故轉出;選項D:單位無償向其他單位或個人提供服務,轉讓無形資產或不動產,視同銷售行為,需要繳納增值稅,除非用於公益事業或面向社會公眾。
3.答案c .解析:銷售額是指納稅人為應稅銷售向買方收取的全部價款和價外費用。本題延期付款利息2260元屬於價外費用,應結合銷售額征稅。價外費用是含稅價格,要換算成不含增值稅的價格,也就是2260元。(1+13%)=2000(元)。增值稅專用發票上註明的價格不含稅,那麽當月銷項稅額=(30000+2000)?13%=4160(元)。
4.答案c .解析:納稅人折價銷售貨物,在同壹張發票的金額欄中分別註明銷售額和折扣額的,可以按照折價後的銷售額征收增值稅,但在備註欄中註明的,不能抵扣折扣額,那麽甲廠此項業務的增值稅銷項稅額=1000?113?(1+13%)?13%=13000(元)。
5.答案c .解析:納稅人應當以舊換新的方式銷售金銀首飾。實際收藏?計稅依據確定為不含增值稅的總價,征收增值稅。銷售中含增值稅的價格需要換算成不含增值稅的價格。該業務的銷項稅額=l0?(4520-1130)?(1+13%)?13%=3900元。