壹、主要會計科目由於旅遊企業自行組織團體旅遊，遊客在旅行社報名參團，旅行社收取旅遊費用，構成企業的銷售收入。同時，組織客人到目的地旅遊，當地旅行社的接待費、租車費、機票、住宿費、餐費、保險費、門票等構成了旅遊團隊的成本。由於行業的特點，註定了旅遊企業基本不存在存貨核算問題。因此，在財務會計中，涉及資金收付的會計科目成為旅遊會計中最常用的科目。
1.旅行社除了在營業廳接待個人團體遊，壹般還需要開拓壹些大型企業客戶。為了給員工提供更好的福利政策，體現企業的凝聚力，這些客戶通常會定期組織員工外出遊學。壹般來說，零售店接散客團不存在應收賬款的問題。但對於企業客戶來說，多是熟客。所以大部分旅行社會都是先組織員工旅遊再收錢，這樣就形成了企業的應收賬款。本科目用於計算前期收到的旅遊款和本期應收的旅遊款。當月收到以前應收款時:dr:現金(銀行存款)cr:應收賬款；月末結轉收入時，對於尚未收到的旅遊團款:dr:應收賬款cr:主營業務收入；
2.預付賬款預付賬款主要用於旅遊企業支付團體旅遊當期的旅遊費用。支付之前旅遊團隊的旅遊費用時，使用的是應付賬款科目，不在本科目核算。支付差旅費時:dr:預付賬款cr:現金(銀行存款)；月末結轉成本時:dr:主營業務成本cr:預付賬款；
3.應付賬款本科目用於核算企業上期和本期支付的未付旅遊團經費。前期支付團費時:dr:應付賬款cr:現金(銀行存款)，月末結轉成本時:dr:主營業務成本cr:應付賬款；
4.預收賬款本科目核算本期收到的旅遊團款。從前壹個旅遊團收到的錢，記在應收賬款賬戶，不記在本賬戶。收到本期旅遊款時:dr:現金(銀行存款)cr:預收賬款；月末結轉收入時:dr:預收賬款cr:主營業務收入。
二。收入和成本的確認與計量壹般來說，旅遊企業中會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同確定的，成本的確認也是根據旅遊中實際發生的費用和與目的地接待旅行社簽訂的合同確定的。旅遊過程中，由於各種原因給予客人的折扣，根據實際情況和銷售折扣處理。值得註意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅遊企業壹般在期末確認銷售收入和銷售成本。以下是企業會計核算的壹般步驟:
1.收到當前旅遊款項時:dr:現金(銀行存款)cr:預收賬款。
2.收到之前的旅遊付款後:dr:現金(銀行存款)cr:應收賬款。
3.支付當期團費時:dr:預付賬戶cr:現金(銀行存款)。
4.付上壹個旅行團的時候:dr:應付賬款cr:現金(銀行存款)。
5.期末結轉收入dr:預收賬款(本期旅遊付款金額)dr:應收賬款(本期合同金額-本期旅遊付款金額)cr:主營業務收入(本期旅遊合同金額)。
6.期末結轉成本dr:主營業務成本(當期旅遊合同應支付的團費和當期旅行團的實際費用)cr:預付賬款(當期旅行團團費金額)cr:應付賬款(當期旅遊合同應支付的團費和當期旅行團的實際費用-當期旅行團團費金額)。
三、註意要點:
1.使用應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒於旅遊企業的客戶數量眾多，且許多客戶在壹個會計年度內可能只有壹項業務。所以在目前大部分企業已經實行電算化的情況下，如果在財務軟件中每個科目下都設置二級科目，久而久之就會出現無數的二級科目。因此建議相關企業設置手工明細賬進行輔助核算，這對於旅遊企業來說也是壹項獨特而繁瑣的工作。
2.稅收問題:旅遊企業屬於服務業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中，營業稅的處理方法是以扣除銷售成本後的毛利乘以適用稅率來確認的，在財務處理中應予以註意。其他稅種的核算與其他行業相同。壹、會計賬簿必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統壹的會計制度設置，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。
第二，設置總賬
1.總賬是按照壹級會計科目(也稱總賬科目)設置的賬簿，用於對企業的各項經濟業務進行分類登記，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入、利潤等壹般會計信息。
2.總賬的格式為三欄式，外部形式壹般應為自定義賬簿。
第三，設置明細賬
1.明細賬通常根據總分類賬的明細賬戶設置，用於對某壹類經濟業務進行分類登記，提供相關的明細核算數據。
2.明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式。企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。
3.明細分類賬的外部形式壹般是活頁本。明細賬采用活頁本，主要是使用方便，便於重新整理賬頁和記賬人員分工，但活頁本的賬頁容易丟失，隨意更換。因此，使用時要按順序編號裝訂成冊，妥善保管。
第四，創辦期刊
1.日記賬又稱序時賬，是按照經濟業務發生的時間順序逐筆登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規範》的規定，各單位應設置現金賬簿和存款日記賬，每日對現金和銀行存款的收入、支付和余額進行核對和監督。
2.現金簿和存款日記賬
(1)現金簿和存款日記賬中的賬頁壹般采用三欄式，即借方欄、貸方欄和余額欄。
(2)賬簿的外部形式必須定制。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產。為了保證賬簿的安全和完整，財政部《會計基礎工作規範》第五十七條規定，現金賬簿和存款日記賬必須采用定制賬簿。不得用銀行對賬單或其他方式代替日記賬。