2.當月未繳納增值稅時:借:應交稅金-未繳納增值稅貸:銀行存款。
3.當月增值稅當月繳納。借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款。
4.月末結轉:借:應交稅金-未交增值稅貸:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)。
增值稅是以商品流通過程中產生的增值稅為基礎的流轉稅。中華人民共和國國家稅務局征收。稅收50%來自中央政府，50%來自地方政府。根據固定資產購置所含稅目抵扣方式的不同，增值稅可分為生產增值稅、收入增值稅和消費增值稅三種。20265438年4月1日至2022年2月31日，月銷售額15萬元(含本數)的小規模納稅人免征增值稅。
增值稅專用發票由中華人民共和國國家稅務總局設計印制，僅供增值稅壹般納稅人使用。它不僅是納稅人反映經濟活動的重要會計憑證，也是記錄賣方納稅義務和買方進項稅的法律憑證。它是增值稅計算和管理中壹種重要的、起決定性作用的法定專用發票。
發票功能:
1，增值稅專用發票是商業憑證。由於發票購買的稅款可以抵扣，所以買方應向賣方繳納增值稅。所以也是完稅憑證，起到證明賣方納稅義務和買方進項稅的法律作用。
2.壹件商品從最初生產到最終消費的每壹個環節，都可以用壹張增值稅專用發票連接起來。按照專用發票上註明的稅額，對每個環節進行征稅和抵扣，使稅款從上壹個業務環節轉移到下壹個業務環節，直至將貨物或服務提供給最終消費者。各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅總額，即為該貨物或服務的總體稅負。因此，它體現了增值稅普遍征收和稅負公平的特點