公司原材料的采購和供應；此外，公司還設有其他職能部門和分支機構。某年，上級機關發現:
(1)公司會計部經理是總經理的親戚，會計和出納分開。會計部經理的妻子是出納，也處理行政部的日常采購和報銷手續。支票等票據由會計保管，取款印章由總經理本人保管。
(2)公司規定采購物資的申請由采購部經理審批，采購人員實施，所有費用由總經理簽字後方可報銷。
(3)銷售、發貨、收款部門分開設置。同時，考慮到營業部與客戶比較熟悉，為便於業務洽談，確定授權營業部兼任信貸管理機構。對於大額銷售業務，銷售部門可以自主定價，簽訂銷售合同。
(4)為提高分公司的積極性，公司總經理決定授予分公司是否對外提供擔保和是否對外投資的決定權。
要求:請從會計控制的角度分析本案例，指出存在的問題。
檢查答案，分析正確答案(1)①會計部經理的妻子做出納是不正確的。會計機構負責人或者會計主管人員的直系親屬不得在本單位的會計機構中擔任出納工作。(2)公司支票等票據由會計保管，總經理個人保管取款印章是不對的。庫存現金和各種有價證券應由出納保管，取款的印鑒也應由出納保管。
(2)所有費用有總經理簽字就可以報銷，這是不對的。企業應當建立健全報銷審批制度，審批人員應當按照職責、權限和相應的程序對支付申請進行審批。審批人員對不符合規定的貨幣資金支付申請應拒絕批準，性質或金額重大的還應及時向有關部門報告。
(3)①企業授權營業部兼任信貸管理機構是錯誤的。信貸管理崗位和銷售崗位要分開。(2)營業部可以自己定價是違反規定的。企業應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策和收款政策，定期審查並嚴格執行。
(4)公司總經理授予分公司自主決定是否對外提供擔保和投資的權力是錯誤的，違反了授權審批制度和風險管理制度的規定。總公司應組織對企業集團相關項目的投資環境進行調查和預測，並參與每個投資項目的可行性研究。根據《內部會計控制規範-對外投資》和《內部會計控制規範-擔保》的要求，嚴格規定對外投資和擔保的決策和執行程序，控制風險，避免決策失誤。答案分析