差旅費抵扣增值稅會計分錄處理及案例分析

員工出差產生的差旅費，有些是能按照規定抵扣增值稅的。比如註明旅客身份信息的鐵路車票，可以抵扣進項。今天深空網給大家整理了有關差旅費抵扣增值稅會計分錄處理及案例的內容，來壹同了解下吧。

差旅費抵扣增值稅分錄處理

借：管理費用--差旅費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：現金

案例分析

1、甲公司員工小張出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，可以根據3%的稅率抵扣增值稅，請問如何編制會計分錄?

借：管理費用--差旅費300元

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)9元

貸：庫存現金309元

差旅費報銷、歸還現金會計分錄怎麽做?

簡易計稅差旅費專票會計分錄?

簡易計稅差旅費專票不用認證抵扣，將稅金合計金額記入成本，如果涉及壹般計稅的，則按照壹般計稅。相應分錄如下：

借：原材料、庫存商品等

貸：銀行存款、庫存現金等

差旅費報銷的稅率如何規定?

1、酒店、賓館為壹般納稅人

如果酒店、賓館是壹般納稅人，則住宿服務增值稅稅率為6%。

2、酒店、賓館為小規模納稅人

如果酒店、賓館是小規模納稅人，則住宿服務增值稅適用征收率為3%。

3、疫情期間，對於納稅人提供公***交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，可以免征增值稅。

綜上所述，職工出差住宿，取得的發票稅率為6%、征收率為3%，或者票面註明免稅。