按照新企業會計準則的規定，母公司在報告期內處置子公司，編制合並資產負債表時，不應當調整合並報表的期初數，但應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合並利潤表。
借：利潤分配—期初未分配利潤，
投資收益，
少數股東損益，
貸：對股東分配，
提取盈余公積，
利潤分配—期末未分配利潤。