借：應收賬款--乙公司 100萬
貸：主營業務收入 100/（1+17%）=85.47萬
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）85.47*17%14.53萬
因乙公司發生財務困難，至12月31日甲公司仍未收到款項。甲公司為該應收賬款計提壞賬準備10萬元。
借：資產減值損失 10萬
貸：壞賬準備 10萬
2011年12月31日，乙公司與甲公司協商，達成重組協議如下：
甲公司同意減免乙公司所欠貨款40萬元，立即償還其余60萬元欠款。 乙公司已通過銀行轉賬支付60萬元給甲公司。
借：銀行存款 60萬
營業外支出--債務重組損失 30萬
壞賬準備 10萬
貸：應收賬款--乙公司 100
乙公司
2011年1月，甲公司銷售產品壹批給乙公司，價稅合計為100萬元，款項尚未收到。
借：庫存商品 100/（1+17%）=85.47萬
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）85.47*17%14.53萬
貸：應付賬款--甲公司 100萬
因乙公司發生財務困難，至12月31日甲公司仍未收到款項。2011年12月31日，乙公司與甲公司協商，達成重組協議如下：
甲公司同意減免乙公司所欠貨款40萬元，立即償還其余60萬元欠款。 乙公司已通過銀行轉賬支付60萬元給甲公司。
借：應付賬款--甲公司 100萬
貸：營業外收入--債務重組利得 40萬
銀行存款 60萬