借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
2.實際付款
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
3.對於企業當期多繳納的增值稅。
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)
4.上期繳納增值稅時，
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
擴展數據:
應交稅費的會計處理規定如下:
(1)、本科目核算企業按照稅法規定計算的各種應交稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②借記按規定計算確定的礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等管理費，貸記“應交稅費”科目。
借:管理費
貸款:應交稅費-
根據財會[2016]22號文件規定，增值稅全面由營業稅改征後，“營業稅及附加”科目名稱調整為“稅及附加”，核算企業經營活動中發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
調整後，將房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅種，借記“稅金及附加”科目。
借:稅和附加費
貸款:應交稅費-
(3)本科目應按應交稅金進行明細核算。
還應通過設置進項稅、銷項稅、出口退稅、進項稅轉移、已繳稅款等欄目，對應交增值稅進行明細核算。
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