應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)340
貸：應收賬款 2340
借：庫存商品 1600
貸：以前年度損益調整 1600
(2)借：壞賬準備 234
貸：以前年度損益調整 234
(3)借：應交稅費——應交所得稅 100[(2000-1600)×25%]
貸：以前年度損益調整100
借：以前年度損益調整 58.5
貸：遞延所得稅資產 58.5(234×25%)
(4)借：利潤分配——未分配利潤 124.5
貸：以前年度損益調整 124.5
(5)借：盈余公積12.45
貸：利潤分配——未分配利潤 12.45
(6)影響資產負債表的項目：
“存貨”項目-1600萬元;
“應收賬款”項目-2106萬元
“遞延所得稅資產”項目-58.5萬元;
“應交稅費”項目-440萬元;
“盈余公積”項目-12.45萬元;
“未分配利潤”項目112.05萬元。