借:管理費
貸項:累計折舊
1.計提折舊是指在公司財務處理過程中,對已經發生但尚未實際支付的部分折舊費用進行預核算。提取折舊時,要區分會計期間和折舊期間,提取本月折舊。
本月折舊會計分錄的計提
借方:制造費用(用於生產的固定資產折舊)
管理費用(行政固定資產折舊)
銷售費用(銷售部門使用的固定資產折舊)
在建工程(項目使用的固定資產折舊)
研發支出(用於R&D的固定資產折舊)
其他業務成本(經營租出的固定資產折舊)
貸項:累計折舊
2.在固定資產的使用壽命內,應按照確定的方法系統地分配折舊額,這就是固定資產折舊。應計提折舊的固定資產原價扣除預計凈殘值後的金額為固定資產折舊額。對於已計提減值準備的固定資產,還應扣除固定資產減值準備的累計金額。影響固定資產折舊的因素如下
1.固定資產原價;
2.估計凈殘值;
3.固定資產減值準備;
4.固定資產使用壽命的折舊範圍。
三、除下列情況外,企業應對所有固定資產計提折舊:
1.已提足折舊繼續使用的固定資產;
2.土地單獨核算。
折舊的原則:
1.當月新增固定資產不計提折舊,下月計提折舊;當月減少的固定資產折舊,當月計提,下月不再計提;
2.無形資產正好與固定資產相反;
3.當月新增的無形資產,應當在當月攤銷;當月減少的無形資產,不得在當月攤銷。