貸款:銀行存款(包括本金和利息)
實例分析:
介紹壹個例子，自己看看就明白了。
2009年4月1日，某企業因生產經營臨時需要，向銀行借入短期貸款1 000。
000元，期限3個月，年利率6%，利息按月計提，按季支付。
1.借款時的會計處理
獲得貸款時:
借方:銀行存款
1 000 000
貸款:短期貸款1，000，000。
2.利息的會計處理(權責發生制)
①
4月30日計提貸款利息時:
借:財務費用5000元
貸款:應付利息:5，000。
②
5月31日計提貸款利息時:
借:財務費用5000元
貸款:應付利息:5，000。
③
六月底支付季度利息時:
借:財務費用5000元
應付利息10 000
貸款:銀行存款15
000
3.歸還本金時的會計處理
借:短期借款1，000，000。
貸款:銀行存款1 000 000。
第二，解釋。
1.短期貸款是指企業從銀行或其他金融機構借入的期限在1年以內(含1年)的各種款項。短期借款壹般是企業為滿足正常生產經營的需要或抵消壹項債務而借入的。屬於企業的流動負債。
2.企業應通過“短期借款”科目核算短期借款的發生和償還。本科目貸方登記貸款本金金額，借方登記已償還本金金額，余額在貸方，反映企業尚未償還的短期借款。
3.短期借款利息屬於籌資費用，發生時(按月支付時)應直接計入當期財務費用。(實際操作中，如果短期借款利息按期支付，如按季付息，或借款到期時利息隨本金壹並歸還，且金額較大，企業應采用月末預提法計算短期借款利息。)