貸款:短期貸款3萬元
2.借:材料采購-320000
材料采購-B 300000
應交稅費-增值稅-進項稅105400
貸款:銀行存款725400。
3.借:材料采購-A 10000
材料采購-B 15000
貸款:銀行存款25000元。
4.借:原材料-330000
原材料-B 315000
貸款:材料采購-A 330000
材料采購-B 315000
5.借:管理費-辦公費2400。
貸款:銀行2400元(嚴格來說應該計入待攤費用，但通常實際操作中，這類費用直接計入當期費用，沒人有時間區分今年和明年)
6.借:管理費-辦公費850。
貸:銀行存款850(現金支票還是導致銀行存款減少。如果壹定要認定為現金，就要先準備壹個提取現金的分錄，然後貸記現金賬戶)。
7.借:生產成本-A 145500
生產成本-B 120000
制造成本32250
貸款:原材料-A 140250
原材料-B 157500
8.借方:制造費用2700元。
管理費1800
貸款:銀行存款4500。
9.借方:管理費3380
貸:待攤費用3380
10，借:生產成本-A 26000
生產成本-B 24000
制造成本15000
管理費1萬
貸款:應付員工工資75000元。
11.借:生產成本-A 3640
生產成本-B 3360
制造成本2100
管理費1400
貸款:應付職工工資10500(職工福利費現在不再計提，按實際發生額確認，妳看的書可能過時了)。
12，借記:應收賬款795600
貸款:主營業務收入-A 360000
主營業務收入-B 320000
應交稅費-增值稅-銷項稅額115600
13.借方:現金75000。
貸款:銀行存款75000元。
14.借方:制造費用為2100。
管理費用1071
貸:累計折舊3171
15，借記:應付職工薪酬-工資75000元。
信用:75000現金
16.借方:其他應付款20，000元。
貸款:營業外收入2萬元。
註意，現實中很少有不需要償還的債務，是現行會計制度中沒有提到的。可參照債務重組計入營業外支出，也可按老規定計提所得稅後余額轉資本公積。
17.借方:營業外支出6000。
貸款:銀行存款6000元。
18，借記:財務費用375
貸款:應付利息375
如果是長期貸款，妳需要把貸款下的利息作為明細科目，這裏的短期貸款利息是單獨核算的。
19.借方:銷售費用120000。
貸款:銀行存款120000。
20.借方:固定資產12700。
貸款:銀行存款12700。
21，借方:管理費3600。
貸:現金3600
22.總制造成本:32250+2700+15000+2100+2100 = 54150，則54150*52%=28158。
借:生產成本-A 28158
生產成本-B 25992
貸款:制造費用54150
23.產品A的成本是145500+26000+3640+28158 = 203298。
b產品成本120000+24000+3360+25992 = 173352。
借:庫存商品-A 203298
庫存商品-B 173350
貸:生產成本-A 203298
生產成本-B 173352
24.60件產品A，203298 * 60% = 121978.8；80件產品B，173352 * 80% = 138681.6。
然後:借:主營業務成本-A 121978.8
主營業務成本-B 138681.6
貸款:庫存商品-A 121978.8
庫存商品-B 138681.6
25.現行增值稅= 115600-105400 = 10200，城建稅7%，教育費3%，所以10200 * 0.07 = 71465438。
借方:主營業務稅金及附加1020
貸款:應交稅費-城建稅714
其他應付款-教育附加費306
26.借方:主營業務收入68萬元。
營業外收入20000
貸款:今年盈利64萬。
27.借方:本年利潤412556.4。
貸款:主營業務成本260660.4
主營業務稅金及附加1020
管理費為24501(2400+850+1800+3380+10000+1400+1071+3600)
銷售費用120000
財務費用375
營業外支出6000
28.目前規定所得稅費用采用遞延納稅法確認，但這裏沒有明確要求。而且很多地方還不夠細化——比如招待費是否要稅前列支60%，比如廣告費可以稅前列支多少比例，比如折舊是否需要調整，比如福利費是否還可以計提，所以所得稅應該用最簡單的方法而不是遞延稅方法來確認。
29.借:所得稅費用9.57萬元。
貸:應交稅費-所得稅95700。
30.借方:本年利潤227，443.6。
貸:所得稅費用9.57萬元。
利潤分配-未分配利潤131743.6
31，借記:利潤分配-提取盈余公積13774.36
利潤分配-提取公益金6887+438+08
貸款:盈余公積-法定盈余公積13774.36
盈余公積-公益金6887.438+08
32.借方:利潤分配-分配利潤150000。
貸款:應付利潤150000。
33.借方:利潤分配-未分配利潤170661.54。
貸:利潤分配-提取盈余公積13774.36
利潤分配-提取公益金6887+438+08
利潤分配-分配利潤150000