現金日記賬和銀行存款日記賬通常各設壹本。有外幣現金的企業，應當分別設置人民幣和各種外幣現金日記賬進行明細核算。如果單位開立了兩個以上 的銀行存款賬號的，要視具體情況，根據不同的賬號分別開設銀行存款日記賬。企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置銀行存款日記 賬。
銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，壹般為三欄式賬頁格式如果收、 付款憑證數量較多時，也可以采用多欄式，由出納人員根據銀行存款收付款憑 證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬 應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對壹次。
月度終了，企業賬面余額與 銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，並按月編制銀 行存款余額調節表。