企業補交以前年度的印花稅的會計分錄
如果企業是執行的《小企業會計準則》,直接計入稅金及附加.
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款
如果補交的印花稅金額較大,影響到所得稅費用,就需要計入以前年度損益調整,調整年初未分配利潤.調整應交所得稅的分錄,
借:以前年度損益調整(補交的印花稅)
貸:銀行存款
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整(應調整的所得稅費用)
結轉未分配利潤時
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
補交上年度所得稅滯納金會計分錄是,
借:營業外支出-稅收滯納金,
貸:銀行存款.
補交上年度所得稅滯納金,計入營業外支出科目核算,營業外支出增加計入借方核算,同時會導致貨幣資金減少,資產減少計入貸方核算.
繳納購銷合同印花稅的會計分錄怎麽做?
壹、不通過應交稅費科目對企業繳納的印花稅進行核算
如果金額是比較小的,比如定額貼花的營業賬簿,則無需預計應交數的稅金,不通過應交稅費科目進行核算.在金額小購買的情況下,直接減少銀行存款或者現金.其會計分錄如下:
實際繳納的印花稅
借:管理費用(印花稅)
貸:銀行存款、庫存現金等
二、通過應交稅費科目對企業繳納的印花稅進行核算
實際工作過程中,多數地方采購合同及銷售合同繳納印花稅時,是按照實際采購、銷售或者銷銷總額的壹定百分比乘以稅率直接進行計算的.這時,企業也就通過"應交稅費"這壹科目對本月的印花稅進行計提.次月實際繳納時,再對應交稅費科目進行沖減.其會計分錄如下:
計提本月印花稅
借:管理費用
貸:應交稅費--應交印花稅
實際交納印花稅
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款、庫存現金等