期末結轉的增值稅會計分錄
對於“應交增值稅”科目，明細科目的月借貸余額可以不平衡，但明細科目必須在年末平衡。
結轉進項稅:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸:應交稅費-應交增值稅(進項)
結轉銷項稅:
借方:應交稅費-應交增值稅(銷項)
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
根據“應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目的差異，轉入“應交稅金-未交增值稅”科目進行借入或借出。如果“應交稅金——未交增值稅”科目的借方余額為留存進項稅額；如果出借人有余額，就是應交稅費。
實際支付時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
小規模納稅人需要結轉增值稅嗎？
結轉增值稅是為了在年末平衡增值稅第三級科目。普通納稅人平時不結轉的，年底需要結轉。針對小規模納稅人。繳納增值稅時，應按實際繳納的稅款，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目，不設置增值稅明細科目。