攤余成本法與影子價格配合使用的優勢可以用債券基金的各類估值方法的比較來證明。
而攤余成本法與影子價格的配合，實質上是上述二者的結合體，壹方面承認歷史成本對債券資產估值的影響，考慮了時間變化的影響；另壹方面通過偏離度控制可以讓基金估值緊跟市場價格的主要趨勢。這壹方法基本上做到了平衡各種因素對基金估值的影響，並在壹定程度上保證了基金資產按照凈值變現的能力。實質上，攤余成本法最大的優勢不在於“攤余”二字，而在於影子價格的配合使用。
采用影子定價法與攤余成本法相比：
壹是采用影子定價法除了需要將持有債券獲得的利息收入和已實現的資本利得計入賬面，同時需要將持有債券的市價與賬面價的差額在賬面反映。這樣盡管可以消除賬面凈值與市價之間的差異，但將未實現的資本利得直接計入基金賬面價值不符合收益確認的實現原則和謹慎性原則。而攤余成本法提供了與現行會計準則和制度對投資價值調整的內在壹致的方法。因此，采用攤余成本法更符合中國會計制度的要求；
二是攤余成本法可以在設定的波動範圍內，保持投資賬面凈值和收益的穩定，而采用影子定價法由於以市價為基礎，其賬面凈值和收益經常波動，因此，攤余成本法更適應於固定單位價格貨幣基金的特點；三是攤余成本法可以在設定的波動範圍內，通過登記簿來記錄市價變動情況，不需要調整賬面凈值，而采用影子定價法需要頻繁對投資賬面凈值進行調整，比攤余成本法繁瑣。通過比較可以看出，壹般情況下使用攤余成本法更為有利。由上面的比較得出的結論是采用攤余成本法更有利，而從解決信息不對稱的角度出發采用影子定價更有利，所以貨幣基金賬面凈值估值與確認方法的選擇陷入了困境。