1.付款時:
借:管理費。
貸款:現金(或銀行存款)。
2.抵消稅款時:
借:應交稅金-應交增值稅(減免稅)。
貸款:管理費。
金稅盤的進項稅並不意味著認證後就可以抵扣，尤其是對於輔導期的納稅人。網上對比後才允許扣除。在這種情況下，在“應抵扣的稅金”明細科目下匯總，然後轉入:應交稅金-應交增值稅-進項稅額。
擴展數據
納稅人在辦理納稅申報時，應按照以下要求填報可從應納稅額中全額扣除的增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費用:
增值稅壹般納稅人將填寫《增值稅納稅申報表(適用於增值稅壹般納稅人)》，第23欄“應納稅額減少”。當本次調減金額小於等於19欄“應納稅額”與21欄“簡易征收法計算應納稅額”之和時，應按本次調減金額實際填列。
當本期減稅金額大於19欄“應納稅額”與21欄“簡易征收法計算應納稅額”之和時，應根據19欄與21欄之和填列，本期減稅金額不足部分結轉下期進壹步抵扣。
小規模納稅人將抵扣金額填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第11欄“本期應納稅額減少”。本期減少額小於等於10欄“本期應納稅額”時，應按本期減少額實際填列；本期減稅金額大於10欄“本期應納稅額”時，應在本期10欄填列。
百度百科-會計詞條
百度百科-應納稅額